希臘稅務局（AADE）近日啟動新一輪審查，重點針對存在逃稅和洗錢高風險的房地產交易案件。此次檢查聚焦現金交易、2019年未申報的轉讓，以及歷史上涉及父母贈與、繼承和捐贈的交易。

根據稅務局說明，審計案件是通過自動化風險分析模型選定的，該模型結合了來自內部與外部的信息源，優先處理將在2025年底前時效到期的案件，并特別關注支付方式或申報數據存在異常的房地產轉讓。

本輪審查的重點包括以下幾個方面：

房地產轉讓的價值評估

重點審查市場評估價值以外區域的轉讓案件，尤其是當申報價值與稅務局預評估價值差距超過30%，或預評估價值超過10萬歐元時。在此類案件中，稅務部門將對房產價格、面積以及免征轉讓稅的合法性進行嚴格核查。

首套住房轉讓的特殊條款

檢查父母之間首套住房的免稅轉讓案件，尤其是那些符合特定價值門檻的交易，以確保其符合稅法規定的免稅條件。

繼承與捐贈的稅務審查

大批審計將涉及繼承、捐贈及父母贈與的證券、股份和非上市公司權益等案例，同時也將核查房地產特別稅（特種不動產稅）的正確適用。

現金支付的房地產交易

稅務局還特別關注近年來以現金支付完成的房地產交易，尤其是發生在銀行系統強制支付義務實施之前的購房行為?，F金支付可能隱藏未申報收入或洗錢風險，引起稅務機關高度警惕。

根據官方數據顯示，2022年希臘共完成338,511宗房地產轉讓，總價值達277.4億歐元，其中有42,613宗交易為全額現金支付。稅務當局對此現象表示嚴重關切，認為部分現金交易可能涉嫌逃稅及洗錢行為。

此外，公證人也被納入此次審計范圍。稅務局將核查公證人在起草交易合同時，是否已確認交易方持有有效的ENFIA稅務證明。該證明為進行房地產轉讓的必要條件，用以確認轉讓方已繳清過去五至六年及當年度的不動產統一稅。

根據希臘稅務局最新統計，截至2024年，普通審計中心及高凈值納稅人審計中心共審查了1,107起資本稅相關案件，評估稅款及罰款總額達1,247萬歐元。隨著當局預計將在歷史交易中發現數百起未申報資產與逃稅行為，房地產領域的審計力度將持續加大。（蔡玲）

圖源：protothema