2025年個(gè)人養(yǎng)老金扣除限額全面升級(jí)，為工薪階層開辟了一條“減稅+養(yǎng)老”的雙贏通道。這項(xiàng)政策通過三個(gè)階段稅收優(yōu)惠為不同收入人群體實(shí)現(xiàn)“省稅最大化”，通過案例解析一起拆解：

一、政策詳情

在中國(guó)境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者，都可以參加個(gè)人養(yǎng)老金。個(gè)人養(yǎng)老金采取遞延納稅優(yōu)惠（繳費(fèi)環(huán)節(jié)稅前扣除，投資環(huán)節(jié)免稅復(fù)利增值，領(lǐng)取環(huán)節(jié)低稅率鎖定稅負(fù)）

1、繳費(fèi)階段：每年1.2萬元額度可在綜合所得中據(jù)實(shí)扣除，直接減少應(yīng)納稅所得額。

2、投資階段：賬戶內(nèi)投資收益（理財(cái)、基金等），暫免征收個(gè)人所得稅。

3、領(lǐng)取階段：個(gè)人領(lǐng)取的個(gè)人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，無論數(shù)額多少，單獨(dú)按照3%的稅率計(jì)算繳納個(gè)稅。

政策亮點(diǎn)：該政策還可疊加子女教育、贍養(yǎng)老人等專項(xiàng)附加扣除，形成“階梯式減稅效應(yīng)”。

二、案例解析

假設(shè)小王年收入在專項(xiàng)扣除之后應(yīng)納稅部分為50000元，那么其對(duì)應(yīng)的個(gè)稅稅率就是10%。如果當(dāng)年小王存入了12000元的個(gè)人養(yǎng)老金，那么小王需要繳納的收入就變?yōu)榱?0000-12000=38000元，等于少繳納的個(gè)稅就是12000×10%=1200元。在領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金時(shí)，小王需要繳納的個(gè)稅為：12000×3%=360元。

針對(duì)年收入更高的人群。繳費(fèi)環(huán)節(jié)和領(lǐng)取環(huán)節(jié)的差距會(huì)更大，并且在投資環(huán)節(jié)，我們的個(gè)人養(yǎng)老金賬戶是可以進(jìn)行投資，產(chǎn)生的利益是不用繳納個(gè)稅的。

三、注意事項(xiàng)

個(gè)人養(yǎng)老金和基本養(yǎng)老保險(xiǎn)一樣，通常情況下是不能夠提前領(lǐng)取的，參加人需要達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡才能領(lǐng)取。不過，隨著政策的更新，一些特殊情況下參加人也可以申請(qǐng)?zhí)崆邦I(lǐng)取，比如出國(guó)（境）定居、患重大疾病達(dá)到一定條件等。

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