重拳打擊“套代購”

小線索牽出“套代購”走私大案

“套代購”是指套用他人免稅額度，購買免稅商品并銷售牟利的走私活動。近日，廣州海關(guān)開展了打擊海南離島免稅“套代購”走私專項行動，現(xiàn)場查獲一批涉嫌走私的化妝品、洋酒等離島免稅物品，案值約6000萬元。

2022年7月，廣州海關(guān)緝私局接到海關(guān)風(fēng)險控制部門移交線索，顯示關(guān)區(qū)內(nèi)有人組織社會閑散人員或親友前往海南，購買本應(yīng)自用的離島免稅品運(yùn)往廣東，二次銷售牟利的走私活動。

廣州海關(guān)緝私局偵查一處三科民警 曾毓

購買他們的免稅額度，讓他們?nèi)ズＤ腺徫铮缓笞屗麄儼押Ｄ系碾x島免稅商品通過郵寄或者自提的方式運(yùn)往廣州、佛山等地。

廣州海關(guān)緝私局番禺分局偵查科科長 王殿通

收到貨之后，再通過一些（網(wǎng)絡(luò)平臺），對一些國內(nèi)不特定的客戶，進(jìn)行二次銷售，來賺取中間的差價。

海關(guān)緝私部門偵查發(fā)現(xiàn)，從事海南離島免稅的走私團(tuán)伙各自有自己的進(jìn)貨和銷售渠道，團(tuán)伙頭目大都是二三十歲的年輕人。

學(xué)歷比較高，一般都具有大學(xué)本科以上的文憑，對新潮事物的市場摸得比較透徹，他知道一些熱銷的化妝品、電子產(chǎn)品在國內(nèi)可能會有差價，所以就利用海南離島免稅政策，進(jìn)行一些牟利活動。

由于涉案團(tuán)伙多，涉及海南及廣東佛山、廣州等多地，廣州海關(guān)緝私局組織番禺、機(jī)場等多個分局的警力組成專案組，展開深入偵查，對涉案團(tuán)伙擇機(jī)收網(wǎng)。

警方統(tǒng)一查緝抓捕

打掉23個走私團(tuán)伙

專案組的緝私民警通過線索梳理和摸排研判，排查出23個海南離島免稅走私團(tuán)伙，逐步掌握了這些團(tuán)伙走私犯罪的相關(guān)證據(jù)，隨后專案組組織展開統(tǒng)一抓捕行動。

緝私民警在廣州市番禺區(qū)抓獲其中一個團(tuán)伙頭目蘇某勇。經(jīng)初步查實(shí)，蘇某勇從2020年5月開始至案發(fā)時，利用他人的離島免稅額度購買大量化妝品、洋酒、電子產(chǎn)品，貨值達(dá)131萬多元，涉及向外郵寄的包裹數(shù)950個。

為了擴(kuò)大利潤，他們會趕在一些免稅店的打折季，或者是差價比較大的時候，自己購買機(jī)票或者帶親朋好友，以組織他們?nèi)ズＤ厦赓M(fèi)旅游的名義，針對性地購買一些熱門商品。

在番禺緝私分局偵查的案件中，方某是涉案案值最大的走私團(tuán)伙頭目。方某從2022年初開始，組織他人從海南免稅店購買手機(jī)、平板電腦等電子產(chǎn)品180多部，以及大量進(jìn)口護(hù)膚品、酒類等，郵寄到廣州大學(xué)城所開門店，再進(jìn)行網(wǎng)上和線下銷售。

方某不到一年時間，購買的海南離島免稅商品總貨值超過了300萬元。

行動中，緝私民警在方某的倉庫查獲涉嫌走私的海南離島免稅包裹24箱，經(jīng)開包檢查，里面全部為高檔進(jìn)口化妝品，價值10多萬元。

海關(guān)律師邵丹分析：

1、《財政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局關(guān)于海南離島旅客免稅購物政策的公告》（財政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局公告2020年第33號）離島旅客每年每人免稅購物額度為10萬元人民幣，不限次數(shù)。已經(jīng)購買的離島免稅商品屬于消費(fèi)者個人使用的最終商品，不得進(jìn)入國內(nèi)市場再次銷售。

2、《刑法》第一百五十四條（二）未經(jīng)海關(guān)許可并且未補(bǔ)繳應(yīng)繳稅額，擅自將特定減稅、免稅進(jìn)口的貨物、物品，在境內(nèi)銷售牟利的，按走私普通貨物物品罪定罪處罰。《最高人民法院、最高人民檢察院關(guān)于辦理走私刑事案件適用法律若干問題的解釋》第十九條刑法第一百五十四條規(guī)定的“保稅貨物”，是指經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，未辦理納稅手續(xù)進(jìn)境，在境內(nèi)儲存、加工、裝配后應(yīng)予復(fù)運(yùn)出境的貨物，包括通過加工貿(mào)易、補(bǔ)償貿(mào)易等方式進(jìn)口的貨物，以及在保稅倉庫、保稅工廠、保稅區(qū)或者免稅商店內(nèi)等儲存、加工、寄售的貨物。

3、本案構(gòu)成走私普通貨物物品罪，以偷逃稅額量刑。個人起刑點(diǎn)，偷逃稅額為10萬元；單位犯罪，起刑點(diǎn)為20萬元。偷逃稅額與量刑之間的關(guān)系，在不考慮主從犯、自首、立功等量刑情節(jié)的情況下，偷逃稅額與量刑的關(guān)系如下表：

4、受疫情影響，出入境人員大受限制，香港、澳門與內(nèi)地的人員流動也受限。相當(dāng)數(shù)量的“代購”從業(yè)人員轉(zhuǎn)戰(zhàn)海南免稅套代購，這是近期“套代購”走私案件頻發(fā)的背景。比如，某份判決書顯示，被告人譚某在“閑魚App”“抖音App”等渠道了解到有人加價100元收購雅詩蘭黛小棕瓶，遂購買好離島船票，到免稅店購買化妝品后進(jìn)行二次銷售。2020年3月至2021年3月，譚某安排代購人員購買“閑魚App”或微信朋友圈中客戶需求的商品，為代購人員購買離島船票并每人支付約500元報酬，每件免稅品加價30元至100元二次銷售。期間，還摸索出使用積分兌換免稅商品再進(jìn)行銷售的方式。經(jīng)計核，期間偷逃稅額45萬余元；最終法院對其判處有期徒刑二年，緩刑三年，并處罰金人民幣二十三萬元。

5、在海南免稅店購買免稅品都要供身份證，所有購買者都是有記錄的；海關(guān)一旦發(fā)現(xiàn)異常，加上情報經(jīng)營手段，很容易順藤摸瓜把整個團(tuán)伙打掉，這是也是為何海關(guān)緝私一行動就是抓獲幾十個嫌疑人的技術(shù)背景。比如某份判決書顯示：海南海峽航運(yùn)股份有限公司、數(shù)字海峽（海南）科技有限公司出島船票訂票記錄，證實(shí)2020年3月至2021年1月期間，被告人楊某（手機(jī)號碼186XXXXXX）為陳某、符某等代購人員訂購出島船票的記錄。而免稅店內(nèi)消費(fèi)記錄及支付信息，證實(shí)楊某訂票出島的代購人員在海南省內(nèi)免稅店的消費(fèi)記錄。

6、就目前已經(jīng)公布案例來看，與跨關(guān)境走私案件偷逃稅額動輒幾百萬、幾千萬，甚至數(shù)億元相比，“套代購”涉稅金額比較小，但是法律法規(guī)已明令禁止“二次銷售”，建議相關(guān)人員不要有僥幸心理，貪圖小利、以身試法，輕則行政處罰，重則不免牢獄之災(zāi)。

來源：海免海口日月廣場免稅店黨工團(tuán)志、中國光明網(wǎng)

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