檢察官討論分析案情。

　　深耕浙江玉環(huán)A銅業(yè)有限公司十余年的外貿(mào)經(jīng)理，竟然用賺差價的方式累計侵占公司資產(chǎn)高達5300余萬元。2月13日，面對法院作出的有期徒刑十一年的終審判決，本將刑滿釋放的陳某一聲嘆息。

　　私開公司終露餡

　　2005年7月，陳某大學(xué)畢業(yè)后，順利進入A銅業(yè)有限公司（以下簡稱A公司）工作，主要負責(zé)外貿(mào)業(yè)務(wù)。憑借出色的業(yè)務(wù)能力，他日漸獨當(dāng)一面，并升任外貿(mào)經(jīng)理，公司的外貿(mào)業(yè)務(wù)基本由他說了算。

　　A公司的老板是羅某甲，2017年，他的兒子羅某乙學(xué)成歸來，開始參與公司管理。2022年6月，羅某乙偶然聽說陳某在香港開了公司，而且收入頗豐，不禁產(chǎn)生疑慮，難道他利用職務(wù)之便為自己牟利？

　　于是，羅某乙展開了調(diào)查，結(jié)果令他大吃一驚。陳某在香港注冊了B銅業(yè)有限公司（以下簡稱B公司）等3家公司，還利用這些公司暗箱操作。其中，B公司與A公司名字相似，只是簡體字與繁體字的區(qū)別。A公司有一家長期合作的客戶C公司，平時訂單往來不斷，后來陳某告訴C公司，A公司的賬戶到期停用了，讓客戶將貨款打入B公司。客戶認為B公司就是A公司，沒有質(zhì)疑，將貨款打入了B公司賬戶。貨款到賬后，陳某再把錢從B公司打進自己控制的另外兩家公司。此時，陳某又耍起心眼，對A公司表示客戶C公司壓價，只支付低價貨款。而陳某注冊的另外兩家公司與C公司的名字相似，當(dāng)這兩家公司把低價貨款打到A公司賬戶時，A公司也沒有任何懷疑。就這樣，十余年來，5270余萬元的差額就悄然進了他的口袋。

　　2023年2月16日，羅某乙報案，玉環(huán)市公安局隨即立案偵查。經(jīng)查，犯罪嫌疑人陳某確實利用職務(wù)便利，先與外國客戶簽訂真實供貨合同，再偽造虛假合同用以安排生產(chǎn)和報關(guān)，最終通過在香港注冊的3家公司，將合同貨款的差價部分非法占有。

　　同年3月，陳某因涉嫌職務(wù)侵占罪被玉環(huán)市檢察院批準逮捕，6月被移送該院審查起訴。

　　在審查起訴階段，陳某始終不認罪，他堅稱是羅某甲授意其設(shè)立離岸公司收取客戶貨款，并允許其從中抽取一部分作為利潤，且有加蓋公司公章和羅某甲法定代表人印章的協(xié)議書可證明。但是，羅某甲稱沒有見過這份協(xié)議書，自己對此毫不知情。

　　案件辦理陷入僵局。檢察官意識到，協(xié)議書的真?zhèn)纬闪藳Q定案件走向的關(guān)鍵。

　　協(xié)議書存疑僅輕判

　　隨后，檢察官又進行了細致審查。在審查過程中，發(fā)現(xiàn)A公司的公章管理極為松散，任何工作人員無需登記即可隨意取用，該公司還曾于2010年2月申請變更法人章。

　　經(jīng)司法鑒定，協(xié)議書上的公司公章和法定代表人印章均為真章。但檢察官認為，法定代表人印章在協(xié)議簽訂前已作廢，而且協(xié)議書上沒有法定代表人的簽字，協(xié)議書在形式上存有瑕疵。另外，協(xié)議書中只注明陳某享受權(quán)益，無需承擔(dān)任何義務(wù)，權(quán)利義務(wù)嚴重失衡，不符合常理，極有可能是偽造的。

　　于是，檢察官進一步審查該公司相關(guān)工作人員、公司客戶的聊天記錄、證人證言，梳理比對三家“李鬼”公司出入賬情況等證據(jù)，同時綜合第三方審計結(jié)果進行分析研判，最終認定協(xié)議書為假，陳某侵占是真。

　　經(jīng)查證，2010年9月至2023年2月，陳某利用假冒公司、陰陽訂單賺取貨款差價利潤共計5270余萬元。2018年至2022年，陳某將A公司為國外客戶代付模具費等共計25萬余元占為己有，一直未歸還公司。

　　檢察機關(guān)認為，陳某利用職務(wù)便利，將本單位財物非法占為己有，數(shù)額特別巨大，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當(dāng)以職務(wù)侵占罪追究其刑事責(zé)任，遂于2023年12月30日依法對陳某提起公訴。

　　一審法院經(jīng)審理認為，陳某提交的協(xié)議書真實性無法排除合理懷疑，真假難辨，對其侵占公司貨款5270萬余元的事實不予認定，僅認定陳某侵占了模具費等共計25萬余元。

　　2024年8月9日，一審法院認定陳某犯職務(wù)侵占罪，判處其有期徒刑二年，并處罰金5萬元，責(zé)令陳某退賠贓款25萬余元。

　　一抗到底揪出“蛀蟲”

　　一審判決后，玉環(huán)市檢察院通過細致復(fù)盤、再次審查和研究討論，認為協(xié)議書系偽造，判決不妥，決定依法提請臺州市檢察院抗訴。2024年8月19日，臺州市檢察院向臺州市中級法院提出抗訴。

　　檢察機關(guān)依然認為，協(xié)議書形式上缺少羅某甲的簽字，不符合羅某甲平時簽訂合同的習(xí)慣，協(xié)議上加蓋的法定代表人印章當(dāng)時已經(jīng)在公安機關(guān)備案停用，協(xié)議書系偽造。而且，陳某從未向他人透露過協(xié)議書的存在，即使是在羅某甲授意羅某乙對其進行調(diào)查時，其仍刻意隱瞞陰陽訂單和離岸賬戶，也始終未提及協(xié)議書，說明陳某也對羅某甲進行隱瞞。

　　此外，涉案資金的流轉(zhuǎn)路徑不符合常理。陳某名下的3家公司賬戶只專門用于中轉(zhuǎn)上述貨款。案發(fā)后，陳某曾主動找羅某甲等人協(xié)商，但當(dāng)時并沒有拿出協(xié)議書來爭辯，而是承諾巨額賠償。

　　基于以上幾點，檢察機關(guān)認為，應(yīng)對陳某侵占公司貨款5270余萬元的事實予以認定。

　　2024年11月7日、2025年1月15日，臺州市中級法院兩次開庭審理此案。最終，法院認為，陳某與公司之間的協(xié)議目的不明又無必要、簽訂過程存疑。綜合在案證據(jù)，足以證實其提供的協(xié)議系其利用工作便利，擅自制作用以掩蓋非法侵占公司財物的目的。

　　2025年2月13日，法院以職務(wù)侵占罪判處陳某有期徒刑十一年，并處罰金100萬元，責(zé)令退賠贓款共計5300余萬元。此時，距離陳某刑滿釋放僅剩3天。

　　侵蝕企業(yè)多年的“蛀蟲”終被繩之以法，但A公司暴露出的公章、財務(wù)管理等漏洞令人觸目驚心。在案件的辦理過程中，玉環(huán)市檢察院辦案團隊多次深入該公司實地走訪，幫助公司梳理經(jīng)營管理中的風(fēng)險點，進一步完善內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)，建立健全各項規(guī)章制度，鏟除職務(wù)犯罪滋生的土壤。

　　針對案件暴露出的公章管理不善、財務(wù)審計不嚴等共性問題，玉環(huán)市檢察院還將通過開展警示教育、企業(yè)法律風(fēng)險體檢等，以點帶面推動更多企業(yè)步入規(guī)范化、法治化的軌道。

來源：檢察日報