稅務局專項整治開始了！這10條紅線，企業千萬別碰！

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稅務局將開展7個領域專項整治！

4月1日國家稅務總局召開新聞發布會。會上，國家稅務總局稽查局局長郭順民指出：

2025年國家稅務局總局將開展7個領域的專項整治行動。

具體內容如下：
我們將制定稅務涉企執法專項行動工作實施方案，開展自查自糾，加強涉企稅務檢查的扎口管理，優化檢查程序和標準，既嚴厲打擊涉稅違法行為，又盡可能減少對企業正常經營的干擾。同時，深入開展發票管理、出口退稅、土地增值稅清算、稽查、信息化建設、違規風險應對、與不良涉稅中介勾連勾兌等7個領域專項整治，在此過程中對違反規定亂檢查亂作為、涉嫌違紀違法的稅務干部，嚴肅追究責任，深入推進全面從嚴治黨和全面從嚴治稅有機貫通。

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稅局稽查，怎么查？范圍怎么界定的？

一、“看”企業收入

企業如果少計銷售收入，或隱匿部分銷售收入，那金稅三期或即將來臨的金稅四期會——

1、通過成本和費用來比對你的利潤是否為負數；

2、比對你開具出去的發票，收到的貨款數額以及賣出的商品；

3、通過大數據，查詢與你交易的下游企業的相關賬本數據，比對是否存在異常；

4、通過比對同行業收入，稽查是否存在異常。

二、“觀”企業成本費用

企業存在以下行為要小心了——

1、長期購進原材料或商品時暫估入庫；

2、購進原材料或商品為了價格低一點而不索要發票；

3、計提了費用而遲遲沒有費用發票。

4、差旅費、加油費、會議費等費用異常

三、“查”企業庫存

金稅三期及即將上線的金稅四期，企業庫存會進一步的透明化，企業進多少貨，出多少貨，還剩多少貨，可能比你自己還清楚，如果庫存賬實不一致，企業務必引起重視，及時查找原因。

在此提醒企業一定要做好存貨管理，統計好進銷存，定期盤點庫存，做好賬實差異分析表，盡量避免庫存賬實不一致。

四、“監管”企業銀行賬戶

銀行、工業和信息化部、國家稅務總局、國家市場監督管理總局等已經納入到了企業信息聯網核查系統，實施信息共享及核查通道。

稅務局、銀行等機構可以通過系統核實企業納稅信息及納稅人營業狀態等情況。

企業如果存在以下異常情況的，要小心了--

1、企業當期新增應收賬款大于收入80%、應收賬款長期為負數；

2、當期新增應付賬款大于收入80%；

3、預收賬款減少但未記入收入、預收賬款占銷售收入20%以上；

4、當期新增其他應收款大于銷售收入80%。

五、“算”企業應納稅額

1、增值稅收入長期大于企業所得稅收入；

2、稅負率異常；

注意了，以下幾種情形，企業非常可能被查。

(1)企業稅負與本企業不同期間，與同行業其他公司對比，變動異常，過高或過低。

(2)稅負率與企業的開票情況、取得支出發票情況差異過大。

(3)企業的進項變動率遠大于銷項稅額變動率。

(4)在水、電等能耗變動不大的情形下，稅負率差異過大。

3、企業大部分員工長期在個稅起征點以下；

4、員工個稅申報表中的工資與企業申報的工資不一致等等；

以上這些都會成為稅局關注的重點。

03

稅務稽查趨嚴財務必知的

5大稅種風險點！

一、增值稅

二、企業所得稅

三、個人所得稅

四、其他稅種

04

警惕！

會計這9種行為不要再有了！

1、虛開發票。虛開發票偷逃稅款是最常見的形式，會計們一定要認清自己的責任和底線。

2、虛列成本費用。長期購進原材料或商品暫估入賬；虛增工資；購買大量費用發票等等。

3、虛假申報。不交或少交社保，少報個稅，不開票收入不申報增值稅、企業所得稅等等。

4、利用稅收優惠。利用稅收優惠政策，粉飾數據以享受優惠。

5、財務造假。兩套賬或多套賬，少列收入或多列支出。

6、陰陽合同。將金額拆分多個合同，少開發票，從而達到“節稅”。

7、利用空殼企業套利。沒有實際真實的業務，利用稅收優惠，虛開發票牟利。

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