文/西風

4月8日晚上，上海證券交易所分別公布對江蘇安凱特科技股份有限公司，保薦代表人劉奎波、臧黎明，簽字會計師夏先鋒、樊略予以監管警示的3份決定。安凱特向上交所申請主板IPO于2023年2月22日獲得受理，后因撤回發行上市申請文件于2024年2月28日被公布終止審核。中信建投為該項目保薦機構，劉奎波、臧黎明為該項目保薦代表人。天衡會計師事務所為該項目審計機構，夏先鋒、樊略為該項目簽字會計師。值得一提的是，安凱特創業板IPO曾于2020年11月19日通過上市委會議審核，后因撤回文件于2021年2月8日被終止審核。2021年6月2日，深交所上市審核中心公布對安凱特采取書面警示的自律監管措施。參考文章《創業板IPO過會后撤回，監管函透露了安凱特的“難言之隱”？》

在發行上市申請過程中，安凱特存在以下違規行為：（一）廢料銷售相關內部控制整改不充分，部分關鍵節點仍缺乏有效控制，相關信息披露不準確。申報文件顯示，發行人曾通過個人卡體外銷售廢料，2019年度、2020年度個人卡資金收入合計分別為1,226.72萬元、1,016.81萬元。2021年初，發行人已對廢料銷售業務進行全面整改，建立及實施了有效的內部控制，能夠合理保證相關信息的真實、準確、完整。現場檢查發現，發行人廢料銷售內部控制部分關鍵節點仍缺乏有效控制。一是廢料拆卸記錄和廢料入庫記錄對廢料量的統計口徑不一致，個別月份存在單位廢料重量異常的情況。二是廢料銷售價格缺乏支持性文件，發行人廢料銷售未記錄各批次廢料的金屬含量情況，無法結合金屬含量來判斷廢料銷售價格的公允性。三是銷售出庫過磅單未連續編號，出庫數量的完整性無法得到有效保證。發行人廢料銷售相關內部控制整改不充分，相關披露不準確。此外，發行人還存在個人卡收付款金額披露不完整的情形。（二）部分事項會計處理不規范，導致相關信息披露不準確。現場檢查發現，發行人對于部分事項的會計處理不規范，導致相關財務數據披露不準確：一是發行人收入確認存在跨期，應調減2021年度營業收入410.34萬元，調增2022年度營業收入326.94萬元。二是研發費用歸集不準確，未對兼職研發人員工時按照工作內容進行分攤，相關薪酬均計入研發費用，涉及金額433.47萬元；對于部分送往客戶現場調試、具備正常使用價值的研發樣機，未向客戶收取費用且不再收回，并將相關原材料成本均計入研發費用，涉及金額816.27萬元。此外，發行人還存在存貨分類不準確的情形。發行人作為信息披露第一責任人，未對相關內部控制問題進行充分整改與披露，對于部分事項會計處理不規范，導致相關財務數據披露不準確，履行信息披露職責不到位。

劉奎波、臧黎明作為中信建投指定的該項目保薦人，存在以下保薦職責履行不到位的情形：（一）對發行人廢料銷售內控事項盡職調查不充分，未能督促發行人充分整改與披露相關問題。（二）對發行人會計處理規范性核查把關不足。保薦人未審慎關注發行人內部控制相關異常情況，并督促發行人進行充分整改，也未對收入、研發費用、存貨等相關會計處理規范性予以充分核查，導致相關信息披露不準確，履行保薦職責不到位。劉奎波、臧黎明作為保薦代表人，對此負有直接責任。

夏先鋒、樊略作為天衡所指定的該項目簽字會計師，存在專業職責履行不到位的情形。現場檢查發現，發行人對于部分事項的會計處理不規范：一是發行人收入確認存在跨期，應調減2021年度營業收入410.34萬元，調增2022年度營業收入326.94萬元。二是研發費用歸集不準確，未對兼職研發人員工時按照工作內容進行分攤，相關薪酬均計入研發費用，涉及金額433.47萬元；對于部分送往客戶現場調試、具備正常使用價值的研發樣機，未向客戶收取費用且不再收回，并將相關原材料成本均計入研發費用，涉及金額816.27萬元。此外，發行人還存在存貨分類不準確的情形。申報會計師未對上述事項予以充分核查，導致相關財務數據披露不準確。申報會計師未能對發行人收入、研發費用、存貨等相關會計處理規范性予以充分核查，導致相關信息披露不準確，履行專業職責不到位。夏先鋒、樊略作為簽字會計師，對此負有直接責任。

江蘇安凱特科技股份有限公司（以下簡稱發行人）曾向上海證券交易所（以下簡稱本所）申請首次公開發行股票并在主板上市，后撤回發行上市申請文件。經查明，在發行上市申請過程中，發行人存在以下違規行為。

一、違規情況

（一）廢料銷售相關內部控制整改不充分，部分關鍵節點仍缺乏有效控制，相關信息披露不準確

申報文件顯示，發行人曾通過個人卡體外銷售廢料，2019年度、2020年度個人卡資金收入合計分別為1,226.72萬元、1,016.81萬元。2021年初，發行人已對廢料銷售業務進行全面整改，建立及實施了有效的內部控制，能夠合理保證相關信息的真實、準確、完整。

現場檢查發現，發行人廢料銷售內部控制部分關鍵節點仍缺乏有效控制。一是廢料拆卸記錄和廢料入庫記錄對廢料量的統計口徑不一致，個別月份存在單位廢料重量異常的情況。二是廢料銷售價格缺乏支持性文件，發行人廢料銷售未記錄各批次廢料的金屬含量情況，無法結合金屬含量來判斷廢料銷售價格的公允性。三是銷售出庫過磅單未連續編號，出庫數量的完整性無法得到有效保證。發行人廢料銷售相關內部控制整改不充分，相關披露不準確。此外，發行人還存在個人卡收付款金額披露不完整的情形。

（二）部分事項會計處理不規范，導致相關信息披露不準確

現場檢查發現，發行人對于部分事項的會計處理不規范，導致相關財務數據披露不準確：一是發行人收入確認存在跨期，應調減2021年度營業收入410.34萬元，調增2022年度營業收入326.94萬元。二是研發費用歸集不準確，未對兼職研發人員工時按照工作內容進行分攤，相關薪酬均計入研發費用，涉及金額433.47萬元；對于部分送往客戶現場調試、具備正常使用價值的研發樣機，未向客戶收取費用且不再收回，并將相關原材料成本均計入研發費用，涉及金額816.27萬元。此外，發行人還存在存貨分類不準確的情形。

二、責任認定和監管措施決定

發行人作為信息披露第一責任人，未對相關內部控制問題進行充分整改與披露，對于部分事項會計處理不規范，導致相關財務數據披露不準確，履行信息披露職責不到位。上述行為違反了2023年《上海證券交易所股票發行上市審核規則》（以下簡稱《審核規則》）第十五條、第二十五條等有關規定。

鑒于前述事實和情節，根據《審核規則》第七十二條、第七十四條和《上海證券交易所紀律處分和監管措施實施辦法》等有關規定，本所決定采取以下監管措施：

對江蘇安凱特科技股份有限公司予以監管警示。

當事人應當引以為戒，嚴格遵守法律法規和本所業務規則，誠實守信，依法充分披露投資者作出價值判斷和投資決策所必須的信息，保證發行上市申請文件和信息披露的真實、準確、完整。

上海證券交易所

2025年4月3日

江蘇安凱特科技股份有限公司（以下簡稱發行人）曾向上海證券交易所（以下簡稱本所）申請首次公開發行股票并在主板上市，后撤回發行上市申請文件。經查明，劉奎波、臧黎明作為中信建投證券股份有限公司（以下簡稱保薦人）指定的項目保薦代表人，存在以下保薦職責履行不到位的情形。

一、違規情況

（一）對發行人廢料銷售內控事項盡職調查不充分，未能督促發行人充分整改與披露相關問題

申報文件顯示，發行人曾通過個人卡體外銷售廢料，2019年度、2020年度個人卡資金收入合計分別為1,226.72萬元、1,016.81萬元。2021年初，發行人已對廢料銷售業務進行全面整改，建立及實施了有效的內部控制，能夠合理保證相關信息的真實、準確、完整。

現場檢查發現，發行人廢料銷售內部控制部分關鍵節點仍缺乏有效控制。一是廢料拆卸記錄和廢料入庫記錄對廢料量的統計口徑不一致，個別月份存在單位廢料重量異常的情況。二是廢料銷售價格缺乏支持性文件，發行人廢料銷售未記錄各批次廢料的金屬含量情況，無法結合金屬含量來判斷廢料銷售價格的公允性。三是銷售出庫過磅單未連續編號，出庫數量的完整性無法得到有效保證。保薦人未審慎關注廢料銷售相關內部控制異常情況，并督促發行人進行充分整改，導致相關披露不準確。

（二）對發行人會計處理規范性核查把關不足

現場檢查發現，發行人對于部分事項的會計處理不規范：一是發行人收入確認存在跨期，應調減2021年度營業收入410.34萬元，調增2022年度營業收入326.94萬元。二是研發費用歸集不準確，未對兼職研發人員工時按照工作內容進行分攤，相關薪酬均計入研發費用，涉及金額433.47萬元；對于部分送往客戶現場調試、具備正常使用價值的研發樣機，未向客戶收取費用且不再收回，并將相關原材料成本均計入研發費用，涉及金額816.27萬元。此外，發行人還存在存貨分類不準確的情形。保薦人未對上述事項予以充分核查，導致相關財務數據披露不準確。

二、責任認定和監管措施決定

保薦人未審慎關注發行人內部控制相關異常情況，并督促發行人進行充分整改，也未對收入、研發費用、存貨等相關會計處理規范性予以充分核查，導致相關信息披露不準確，履行保薦職責不到位。劉奎波、臧黎明作為保薦代表人，對此負有直接責任。上述行為違反了2023年《上海證券交易所股票發行上市審核規則》（以下簡稱《審核規則》）第十五條、第二十七條等有關規定。

鑒于前述事實和情節，根據《審核規則》第七十二條、第七十四條和《上海證券交易所紀律處分和監管措施實施辦法》等有關規定，本所決定采取以下監管措施：

對保薦代表人劉奎波、臧黎明予以監管警示。

當事人應當引以為戒，嚴格遵守法律法規、本所業務規則和保薦業務執業規范，認真履行保薦代表人職責；誠實守信、勤勉-4-盡責，切實保證保薦項目的信息披露質量。

上海證券交易所

2025年4月3日