2025年2月至今，美國對中國、加拿大、墨西哥等國的關稅政策頻頻“變臉”：從中國商品10%→20%的階梯式加稅；到加拿大鋼鋁關稅一度飆至50%又撤回的戲劇性操作；再到墨西哥因邊境合作換取關稅暫緩的“討價還價”……這場關稅“鬧劇”還在不斷上演。

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今天就來聊聊這個2025年全球經濟最火熱的名詞——關稅。

NO.1關稅的基本概念

The Basic Concept of Tariffs

1.關稅是什么？

關稅，指海關對進出境的貨物、物品征收的一種稅。就好比是貨物跨越國境時交的“過路費”。

▼舉個簡單栗子：

假設某國進口100元的外國巧克力，關稅率為10%，則需繳納10元稅，最終售價可能漲至110元。此時：

• 國內巧克力生產商壓力減小；

• 消費者可能轉向更便宜的國產巧克力；

• 政府獲得10元稅收。

這就是關稅最基本的運行機制。

2.關稅有什么作用？

▼舉個現實栗子：

2018年，特朗普對進口鋼鐵征收25%的關稅，因為海外鋼鐵企業競爭激烈，擠壓了美國本土鋼鐵企業的生存空間。結果如下：

• 政府收益：美國政府三年內通過關稅增加了約150億美元收入。

• 價格上漲：鋼鐵價格在五年內上漲了40%，高于同期工業品25%的漲幅。

• 成本上升：美國本土鋼鐵價格也上漲，下游機械制造等行業成本增加，最終由消費者和企業承擔。

• 就業增加：海外鋼鐵企業在美國建廠，本土鋼鐵企業也擴大生產，共增加約3000個工作崗位。

總體來看，政府和生產者受益，消費者受損。

▲ 福特汽車股價正處于十余年的低點，來源：TradingView

此外，關稅可以保護本國特定產業：

• 歷史案例：19世紀，美國和德國通過高關稅保護紡織、鋼鐵和汽車產業，迅速崛起。

• 中國案例：30年前，中國對進口汽車征收高達200%的關稅，同時吸引外資，逐步扶持起本國汽車產業。

• 負面影響：如果進口產品是中間產品，關稅會增加下游廠商成本。

例如，2018年美國對鋼鐵加征關稅后，下游的福特汽車、卡特彼勒等企業成本上升，受到沖擊。

3.關稅的分類

根據不同的分類標準，關稅可劃分為多種類型，今天介紹兩種主要的分類方式。

NO.2 按照征收對象分

Classification by Objects of Collection

1.進口關稅

對進口到本國的貨物所征收的關稅。它可以根據商品的不同來源和性質，設置不同的稅率，如最惠國稅率、協定稅率、特惠稅率、普通稅率等。

01 / 最惠國稅

最惠國稅率是一國進口商品時給予最惠國的最低關稅稅率，這個稅率一般不高于同品類商品從第三國進口所享受的關稅稅率。

以2025年關稅調整方案為例，2025年對935項商品實施低于最惠國稅率的進口暫定稅率，其中，降低了乙烯-乙烯醇共聚物、環硅酸鋯鈉、乙烷等的進口關稅，涵蓋科技創新、民生保障、綠色低碳等多個領域。

? tips 適用最惠國稅率的進口貨物有暫定稅率的，應當適用暫定稅率；

02 / 協定稅

一國與別國或其他地區通過簽訂多邊或雙邊的貿易協定而確定的關稅，稱為協定稅。

2025年對24個自由貿易協定和優惠貿易安排項下、原產于34個國家或者地區的部分進口商品實施協定稅率。其中，中國-馬爾代夫自由貿易協定自2025年1月1日起生效并實施降稅。中國產品出口到這些地方，一定要申請原產地證。

? tips適用協定稅率的進口貨物有暫定稅率的，從低適用稅率；其最惠國稅率低于協定稅率且無暫定稅率的，適用最惠國稅率。

03 / 特惠稅

是指對從某個國家或地區進口的全部商品或部分商品，給予特別優惠的低關稅或免稅待遇。

2025年繼續給予43個與我建交的最不發達國家100%稅目產品零關稅待遇。同時，繼續根據亞太貿易協定以及我與有關東盟成員國政府間換文協議，對原產于孟加拉國、老撾、柬埔寨、緬甸的部分進口貨物實施特惠稅率。

? tips適用特惠稅率的進口貨物有暫定稅率的，從低適用稅率。

04 / 普通稅

一國對來自于與其沒有簽訂關稅互惠條款貿易條約或協定的國家或地區的進口商品所征收的關稅，稱為普通稅。

? tips適用普通稅率的進口貨物，不適用暫定稅率。

稅率高低排名：

普通稅率(最高)＞最惠國稅率＞協定稅率＞特惠稅率(零關稅)

計算方法：應納稅額= 完稅價格 × 進口關稅稅率

注：這里的完稅價格通常是貨物的到岸價格（CIF），包括貨價、運費、保險費和其他費用

2025年中國的稅則稅目總數調整為8960個。

2. 出口稅

是指對輸往國外的本國商品所征收的關稅。根據出口商品的性質和數量，設置不同的出口稅率。現在大部分國家不征收出口稅。

計算方法：出口關稅稅額= 出口貨物完稅價格 × 出口關稅稅率

注：這里出口貨物的完稅價格是該貨物售與國外的離岸價格（FOB，Free On Board）減去出口稅，經海關審定的價格。計算公式為：出口貨物完稅價格 = 售與國外的離岸價格 / (1 + 出口稅率)

2025年中國對鉻鐵等107項商品征收出口關稅，對其中68項商品實施出口暫定稅率。

NO.3按照稅計征標準分類

Tax Classification by Assessment Criteria

關稅的征收標準，主要有從量稅和從價稅兩種，在這兩種主要方法的基礎之上，又有復合稅和滑準稅；

1/ 從量稅

從量稅是以商品的重量、數量、容量、長度、面積等為計稅標準的一種關稅計征方法。

計算公式 ：應征稅額=貨物數量×單位稅額

如需計征進口環節代征稅，根據審定完稅價格的有關規定，確定應稅貨物的CIF價格；

2 / 從價稅

是按照進出口貨物的價格作為標準征收關稅。

計算公式 ：

應征稅額=完稅價格×關稅稅率（最惠國稅率/暫定稅率/協定稅率之一）

注：這里的完稅價格通常基于貨物的到岸價格（CIF）

3 / 復合稅

是結合從價稅和從量稅兩種計稅標準而征收的關稅。

計算公式 ：應征稅額=從價稅 + 從量稅

注：應征稅額=貨物數量×單位稅額 + 完稅價格×關稅稅率

4 / 滑準關稅

又稱滑動稅，根據進出口商品價格的高低而征收不同稅率的關稅。

計算方法：當商品價格上漲時，采用較低稅率；當商品價格下跌時，采用較高稅率。

注：具體稅率和價格區間需根據相關規定確定。

5 / 其他稅種稅率

1）消費稅：

從價稅：應納消費稅=（〔（計稅價格+應納關稅稅額）/（1－消費稅稅率）〕×消費稅稅率

從量稅：應納消費稅=進口數量X消費稅定額稅率。

復合計稅：應納消費稅=（〔（計稅價格+應納關稅稅額+進口數量X消費稅定額稅率）/（1－消費稅稅率）〕×消費稅稅率+進口數量X消費稅定額稅率

2）反傾銷稅：

應納反傾銷稅=計稅價格×反傾銷稅稅率

3）反補貼稅：

應納反補貼稅=計稅價格×反補貼稅率

4）對美加征稅：

應納稅額=完稅價格×特別協定稅率

5）增值稅：

應納增值稅=(完稅價格+應納各種稅額總和）× 增值稅稅率

注：目前大部分商品的增值稅稅率為13%

NO.4各國進出口關稅查詢

Tariff Inquiry Website

1.中國-商務部外貿實務查詢服務

網址：http://wmsw.mofcom.gov.cn/wmsw/

提供全球88國/地區進出口稅費、48國/地區監管條件、55國/地區稅費計算。

中國自由貿易區服務網

網址：http://fta.mofcom.gov.cn/

可查詢中國與已簽訂自由貿易協議國家之間的優惠稅率及自貿協定降稅時間表。

2. 美國-HTS編碼及關稅查詢

網址：https://hts.usitc.gov/

在搜索框中輸入中國HS CODE的前六位數，可查詢詳細的HTS CODE及對應稅率。

3. 歐盟-歐盟關稅查詢

網址：

https://ec.europa.eu/taxation_customs/dds2/taric/taric_consultation.jsp?Lang=en

可查詢歐盟成員國的進口關稅信息。

4.日本-日本關稅查詢

網址：

https://www.customs.go.jp/english/index.htm

可查看日本關稅，特別關注RCEP通過后中國出口至日本的零關稅待遇。

5. 韓國-韓國關稅查詢

網址：

https://unipass.customs.go.kr/clip/index.do

韓國是第11個生效的RCEP締約方，根據RCEP協議，韓國對86%的中國產品關稅最終降為零。

6. 越南-越南關稅查詢

網址：https://vntr.moit.gov.vn/search

越南與中國都是RCEP的成員，可以查詢與越南的進出口關稅信息。

7. 印度-印度關稅查詢

網址：https://www.icegate.gov.in/

查詢頁面：在右側“SERVICES”下的“CUSTOM DUTY CALCULATOR”進入查詢選項。

注意事項：查詢關稅時，請確保輸入的商品編碼（如HS CODE）準確無誤，以獲取最準確的稅率信息。