希臘獨立公共收入管理局近日啟動了大規(guī)模房地產(chǎn)交易專項審計行動，優(yōu)先調(diào)查2500宗被認定為高風險的案件，重點涉及使用現(xiàn)金進行房產(chǎn)買賣、未申報的轉(zhuǎn)讓行為，以及遺產(chǎn)、贈與和父母財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等事項。此次行動旨在打擊稅務逃漏和洗錢行為。

根據(jù)官方通報，此次審計工作基于一套自動化風險評估模型，結(jié)合來自稅務系統(tǒng)內(nèi)外部的信息與數(shù)據(jù)進行篩選。目標案件包括尚未納入稅務系統(tǒng)的交易，特別是2025年底即將達到追溯時效的舊案。

本輪審計將特別關(guān)注使用現(xiàn)金支付完成的房產(chǎn)交易。據(jù)當局數(shù)據(jù)顯示，僅2022年，希臘就完成了338,511筆房地產(chǎn)交易，總交易額高達277.4億歐元。其中，42,613筆交易（總值約4.62億歐元）完全使用現(xiàn)金支付，另有41,741宗交易（約29.8億歐元）部分使用現(xiàn)金支付。

盡管近年來已立法禁止現(xiàn)金在房產(chǎn)交易中的使用，要求所有交易必須通過銀行系統(tǒng)完成，但稅務機關(guān)指出，即便表面上通過銀行路徑完成交易，仍難以排除雙方私下使用現(xiàn)金補足官方申報價與市場實際價格之間差額的可能性。

此次審計還將延伸至公證環(huán)節(jié)，重點檢查房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓過程中是否已提交有效的Enfia房產(chǎn)稅繳納證明。根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓需出具過去五至六年的Enfia稅務合規(guī)證明。

Enfia證書不僅證明房產(chǎn)已被納入納稅人名下，還需確保近年所有相關(guān)稅費已依法繳清、安排付款或獲得合法免除。若過戶文件簽署于當前年度的Enfia評估發(fā)布之后，該證書須涵蓋包括轉(zhuǎn)讓當年在內(nèi)的六個納稅年度。

根據(jù)希臘獨立公共收入管理局的通報，本輪審計聚焦以下五類交易行為：

臨時估值差異顯著的房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓案件：特別是買賣雙方未接受稅務機關(guān)的估值建議，且申報價值低于臨時估值30%以上，或臨時估值本身超過10萬歐元的案件。

首次購房子女的父母財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓：審查是否符合首套房產(chǎn)的免稅資格。

以首套住房名義申請免稅的房產(chǎn)交易：重點核實房產(chǎn)估值是否達到法律免稅門檻。

涉及企業(yè)股權(quán)的繼承與贈與案件：包括非上市公司的股份、合伙份額等動產(chǎn)資產(chǎn)。

房地產(chǎn)特別稅免除的文件有效性與合規(guī)性問題。

據(jù)悉，僅2024年，希臘稅務審計中心及高凈值納稅人審計中心已完成1107起與資本稅相關(guān)的審計案件，共計追繳稅費及罰款約1247萬歐元。（蔡玲）

圖源：in.gr