注：《企業(yè)司庫系列公開課 | 戰(zhàn)略型司庫實戰(zhàn)二十四課》：第16課 司庫體系下產(chǎn)業(yè)金融的高質(zhì)量發(fā)展 正在熱播中，歡迎點擊下方圖片觀看。

隨著資金集中調(diào)度、集約化管控成為大型企業(yè)集團資金管理的著力點，司庫管理應運而生。司庫管理，實質(zhì)是對企業(yè)資金流動的全過程進行反映、分析、評價與決策，從而實現(xiàn)企業(yè)資金等資源的合理配置與高效利用，識別并有效控制財務風險。

中國海洋大學管理學院院長、中國企業(yè)營運資金管理研究中心主任王竹泉教授指出，司庫體系的構(gòu)建應當涵蓋價值流轉(zhuǎn)、價值發(fā)現(xiàn)和價值提升等多個方面，充分發(fā)掘和發(fā)揮司庫體系的資金管理功能、資金配置功能以及價值創(chuàng)造功能。根據(jù)這一邏輯，企業(yè)需要建立資金存量與資金流量兼顧、資金效率與財務風險統(tǒng)籌、業(yè)務與財務融合的司庫管理工程，為司庫的價值流轉(zhuǎn)、價值發(fā)現(xiàn)和價值提升功能發(fā)揮提供有力支撐，實現(xiàn)司庫體系的框架和理念創(chuàng)新。

司庫管理工程的運作機理

首先，建立存量與流量兼顧的司庫價值流轉(zhuǎn)系統(tǒng)。司庫管理的內(nèi)容不是單純的資金流量管理，而是要將資金存量也納入司庫管理的整個框架，建立存量與流量兼顧的司庫價值流轉(zhuǎn)系統(tǒng)。將資金投向結(jié)構(gòu)、資金期限結(jié)構(gòu)、資金周轉(zhuǎn)效率、成本管控水平與資金利用效率等關(guān)鍵要素納入司庫管理的框架，綜合考慮資金結(jié)構(gòu)、資金使用效率等因素在司庫管理中的重要作用，以便為司庫管理水平的優(yōu)化升級提供可參考的方向。

其次，建立效率與風險統(tǒng)籌的司庫價值發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)。如何敏銳捕捉資金效率更高、財務風險更低的領(lǐng)域，并以此為依據(jù)實現(xiàn)資金的優(yōu)化配置，也是司庫管理工程建設(shè)中要重點考慮的問題。因此，企業(yè)需要遵循市場化機制，建立資金效率與財務風險統(tǒng)籌的價值發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)，實現(xiàn)集團內(nèi)部資金效率與財務風險的權(quán)衡，優(yōu)化集團資金配置結(jié)構(gòu)、提升資金配置效率。

最后，建立業(yè)務與財務融合的司庫價值提升系統(tǒng)。司庫管理不能脫離企業(yè)業(yè)務而存在，不能割裂業(yè)務與財務關(guān)系，而是要與企業(yè)實際業(yè)務相結(jié)合。故企業(yè)應當以業(yè)財融合理念為支撐，以商業(yè)模式創(chuàng)新和業(yè)務流程再造為動力，建立業(yè)務與財務融合的司庫價值提升系統(tǒng)，推動企業(yè)降本增效水平和資金管理績效的根本性提升，為企業(yè)帶來更加充足的現(xiàn)金流，助力企業(yè)價值增值。

司庫管理工程的建設(shè)方向

結(jié)合司庫管理核心職能的變化，司庫管理工程對應的建設(shè)方向有5個方面。

第一，構(gòu)建總分一體、內(nèi)外一體、業(yè)財一體、境內(nèi)外一體的司庫管理體系。構(gòu)建具備集團特色的“總部＋分中心”的總分型司庫管理架構(gòu)，滿足總部集中管控、分中心獨立建設(shè)與執(zhí)行需求的司庫管理模式。內(nèi)外一體化的資金運作模式能夠做到如下事項：通過對賬戶、資金、融資等進行統(tǒng)一調(diào)度和運營，實現(xiàn)集團內(nèi)外部金融資源的集中統(tǒng)籌管理；通過財務共享系統(tǒng)與司庫系統(tǒng)聯(lián)動，助力企業(yè)財務數(shù)據(jù)、資金管理數(shù)據(jù)和業(yè)務管理數(shù)據(jù)的集成共享與全面線上化管理，為企業(yè)從宏觀和微觀層面及時掌握、匯總、分析各成員企業(yè)資金信息提供準確的數(shù)據(jù)來源，加快業(yè)財一體化進程；充分運用金融工具開展本外幣一體化管理，實現(xiàn)境內(nèi)外資金高效融通。

第二，打造兼顧資金存量與資金流量、統(tǒng)籌資金效率與財務風險的司庫管理模式。司庫管理要綜合考慮資金結(jié)構(gòu)、資金利用效率等因素，優(yōu)化企業(yè)戰(zhàn)略資金配置框架，遵循趨利避險的內(nèi)在邏輯，合理規(guī)劃資金資源配置方向，在運營端實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營型現(xiàn)金流順暢運轉(zhuǎn)，在投資端合理利用杠桿規(guī)劃融資結(jié)構(gòu)，在業(yè)務端與產(chǎn)業(yè)鏈上下游企業(yè)開展生態(tài)合作模式，完善信用評級機制，實現(xiàn)司庫賦能產(chǎn)業(yè)。

第三，深化業(yè)務與財務融合，實現(xiàn)司庫價值提升。業(yè)務與財務的有效銜接，已經(jīng)成為企業(yè)價值創(chuàng)造的重要途徑之一。司庫管理應深入融合業(yè)務與財務，并以商業(yè)模式創(chuàng)新和業(yè)務流程再造，推動企業(yè)降本增效的實現(xiàn)，以及資金管理效益的根本性提升，進而驅(qū)動主營業(yè)務開展，實現(xiàn)企業(yè)創(chuàng)收，為企業(yè)帶來充足的現(xiàn)金流，助力企業(yè)價值增值。

第四，以全場景、全流程、全級次的司庫管理指導司庫價值定位。全場景設(shè)計要求司庫管理能夠適應和覆蓋企業(yè)的各種業(yè)務需求；全流程設(shè)計要求司庫管理能夠?qū)Y金流動的每個環(huán)節(jié)進行跟蹤和管理；而全級次設(shè)計則要求司庫管理體系能夠在企業(yè)的各個層級上實施有效控制。這三者相互關(guān)聯(lián)，共同構(gòu)成了司庫管理體系的核心架構(gòu)，使得司庫管理能夠更好地服務于企業(yè)的戰(zhàn)略目標，實現(xiàn)價值創(chuàng)造和風險控制的雙重目標。

第五，構(gòu)建核心的財務指標體系支撐司庫管理績效。司庫管理需要設(shè)置一套核心財務指標，來支撐資金配置事前決策、輔助資金配置事中跟蹤、考核資金配置事后績效。如在資金效率端，以總資金回報率、經(jīng)營活動資金回報率、投資活動資金回報率等來衡量資金的價值創(chuàng)造能力，從而引導資金合理配置，緩解成員單位間資金錯配現(xiàn)象。此外，司庫管理也可通過資本負債率、短期金融性負債占比等指標構(gòu)建總體財務風險和短期財務風險的雙風險評價框架，從而有效防范財務風險。

為了滿足企業(yè)對司庫管理實戰(zhàn)能力的需求，財資一家聯(lián)合保融科技共同策劃并推出《企業(yè)司庫系列公開課》。本次系列公開課聚焦實戰(zhàn)層面，重磅推出《戰(zhàn)略型司庫實戰(zhàn)二十四課》，課程共24課，分為三個核心篇章。課程設(shè)計從頂層藍圖出發(fā)，逐步深入到落地實現(xiàn)，層層遞進、步步細化，體系化解構(gòu)“戰(zhàn)略型司庫”的建設(shè)圖譜，助力企業(yè)高效構(gòu)建中國式現(xiàn)代化司庫。

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《戰(zhàn)略型司庫實戰(zhàn)二十四課》 往期內(nèi)容 （ 點擊文字，立即觀看）：

第一篇 戰(zhàn)略型司庫引領(lǐng)下，打造“管理＋數(shù)智”工程體系
第01課 數(shù)智時代下打造「四分型」財務管理體系
第02課 構(gòu)建世界一流財務管理體系與管理會計應用
第03課 中國式現(xiàn)代化司庫與金融資源管理
第04課 支撐企業(yè)戰(zhàn)略下的司庫全場景建設(shè)
第05課 強化企業(yè)治理下的司庫全流程再造
第06課 司庫管理工程的運作機理與建設(shè)方向
第07課 司庫管理工程的未來建設(shè)方向
第08課 系統(tǒng)＋數(shù)據(jù)＋技術(shù)，賦能打造司庫數(shù)智體系
第09課 企業(yè)司庫數(shù)智工程的新一代架構(gòu)
第10課 企業(yè)司庫數(shù)智工程的未來趨勢
第二篇 數(shù)智轉(zhuǎn)型加速下，企業(yè)司庫建設(shè)重點和升級路徑
第11課 全球司庫管理的轉(zhuǎn)變特征
第12課 境外司庫管理的發(fā)展階段
第13課 境外財資中心的建設(shè)定位
第14課 境外司庫管理的未來發(fā)展趨勢

第15課 司庫體系與產(chǎn)業(yè)金融的協(xié)同與融合

（持續(xù)更新中）

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