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下文原標題：CFO新要務：如何力破顛覆困局

來源： 埃森哲

埃森哲全球CFO前瞻調研顯示，過去四年變革速度增長了183%，約80%的受訪CFO預計未來兩年顛覆將愈演愈烈。

為了應對顛覆常態化，越來越多的企業更加仰賴CFO。憑借著對價值、增長和效率的獨特洞見，CFO經常被視為領導企業施行全面重塑項目的理想人選。調研發現，90%的受訪CFO對企業戰略舉措擁有決策權，面對日益嚴峻的顛覆挑戰，93%的CFO認為他們被賦予了傳統職責之外更大的責任，即加快戰略決策、與高管團隊合作，并貫徹變革計劃，從而幫助企業邁向績效新前沿。

埃森哲調查了來自14個國家、16個行業的1400多位CFO和高級財務主管，并與20多位CFO開展了深入訪談。基于這些洞察和見解，本文闡述了CFO如何打破顛覆困局，通過重塑創造全企業價值。

技術驅動下的多維顛覆

負責領導重塑的CFO要化挑戰為機遇，就需要關注哪些顛覆性因素會影響企業當前和中期重塑進程以及價值創造。

埃森哲全球CFO前瞻調研揭示，技術進步、快速演變的消費者偏好、行業和跨界競爭，以及不斷增加的資本成本是當下企業面臨的四大核心顛覆因素。值得注意的是，未來這四大核心因素的顛覆程度，相較目前將進一步提高。

顛覆性因素的當前水平與預期水平（點擊查看大圖）

所有企業都面臨著上述挑戰，且企業的規模愈大，面臨的挑戰愈復雜。

CFO前瞻調研的受訪者預計，88%的大型企業未來兩年的顛覆挑戰將會更加嚴峻；90%的大型企業將面臨三個或更多顛覆因素。其不同之處在于顛覆因素如何影響企業，例如在生產型行業，技術很大程度上影響著企業的運營方式，而在服務型行業，技術影響著客戶體驗和互動。

四大核心顛覆因素普遍存在于所有地區和行業（點擊查看大圖）

經過深入研究，我們總結了以下CFO需要優先解決的共通性關鍵問題。

面對技術進步，CFO的關鍵問題在于如何將技術轉變為企業重塑的催化劑，尤其是如何利用強大的數字核心，釋放云端現代化ERP、實時數據流、流程挖掘智能自動化（包括預測），以及生成式AI的力量。

在消費者偏好快速演變的情況下，核心挑戰在于CFO如何應對消費者與企業之間權力平衡的變化。這需要CFO深入了解消費者偏好變化如何影響企業收入和成本、使用動態規劃和實時場景來提高企業的敏捷性和響應能力，以及重新分配資本以適應企業未來發展。

行業內和跨界玩家的競爭日益激烈，挑戰主要來自后入局者、正在改變游戲規則的平臺型企業，跨行業企業的去中介化浪潮，以及尋求多元化的主權財富基金。CFO的關鍵問題在于如何利用這種顛覆性因素推動創新、構建戰略性生態關系，借此實現增長。

面對不斷增加的資本成本，CFO的首要任務是厘清如何管理資產負債表，同時促進增長。為了保持中期平穩發展，CFO需要制定有韌性、可持續的資本支出預算，主動管理現金流，重新思考債務融資投資、正現金流投資和股票回購，以及重組資產負債表等。

CFO新角色：未來價值引導者

CFO在應對顛覆時將會發現，這是一次改善運營和重塑企業的良機。那些將轉型目標提升到與顛覆程度相匹配的公司，更有可能通過重塑來創造價值。

雖然創造價值具有挑戰性，但CFO可以通過在轉型開始時明確關注價值，以此為成功奠定堅實基礎。若想從顛覆中創造價值，CFO需要關注四項重要舉措。

01

以終為始，聚焦價值創造

對所有CFO來說，注重價值創造和加速創新都是一項必要任務。CFO的首要任務是與高管層保持密切溝通，做到張弛有度，獲得他們對戰略的認可和支持，并確保其與企業優先事項保持一致。同時，企業應靈活調整，踐行企業價值觀，高度關注核心業務價值，以便從轉型和重塑實踐中取得預期成果。

02

技術、數據、人才三管齊下

技術、數據和人才是推動增長的動力，研究發現，通過高效結合數據、技術和人才，企業的營收生產力有望獲得高達11%的溢價，但它們也是CFO交付價值的主要障礙。

我們的研究表明，專注于價值管理的CFO能夠更有效地管理這些障礙。一方面，他們意識到構建數字核心和充分利用數據的重要性，另一方面，他們傾向于在溝通和管理過程中投入同等甚至更多努力，來塑造公司文化，以實現高效協作。

技術架構：懷有遠大轉型抱負的企業會充分利用其數字核心，通過可互操作的企業級系統，充分利用所有企業數據、云和人工智能。可組合應用架構中應包含核心ERP系統、數據策略和企業Halo應用，這是創造目標價值以實現企業愿景的關鍵。

數據：企業數據是價值創造的命脈，應當涵蓋企業的專有客戶、產品、運營和財務數據，宏觀經濟、人口普查、健康和科學等公開數據，以及第三方合作數據。

人才：為了充分利用數據和技術的價值，CFO還需要激發員工的潛力。我們接觸的一些CFO會將三分之一的時間投入到人才儲備工作上。

交付價值的障礙（點擊查看大圖）

案例研究

一家全球金融服務機構啟動了一項多年期轉型計劃，希望重塑財務和風險管理部門。整個愿景以數據為錨，由風險、財務、企業數據、市場和信貸業務部門支持，聚焦于滿足利益相關者的需求。相關舉措包括采用集中式數據模型和云端數據產品來簡化和優化約500個應用中復雜的點對點系統流程，從而刪除約2000個終端用戶電子表格和應用。

此次轉型有望幫助該機構增強合規性和管控，提高數據利用率，挖掘出切實可行的洞察，提升客戶和員工體驗，同時提高成本效率。重塑有望為整個集團每年帶來一億美元以上的財務效益。

03

合作為王：協作使轉型事半功倍

作為轉型負責人，CFO需要擴大其影響范圍，跨越多個職能開展工作和進行監督。我們發現，72%的受訪CFO稱他們領導的轉型會影響三個或更多職能。CFO若能將思維從“跨職能競爭”轉變為“齊心協作”，其收入增長速度有望高出同行四倍；同樣，擅長協作的CFO實現企業目標的可能性是同行的兩倍。

如今的企業需要打造無邊界聯盟，包括與生態系統供應商和合作伙伴建立聯系，實現互利共贏。合作可以有多種形式，包括共同進行未來投資以減少資本部署；開展大規模合作以靈活調整成本；使用預先構建的加速器解決方案協作創新以促進增長。此外，建立堅實的CEO—CFO合作關系，可以更高效地創造價值，以及處理相互沖突的業務目標。

案例研究

Graphic Packaging是一家百年紙質包裝企業，在全球擁有130多家工廠。幾年前，他們開始進行可持續轉型，以滿足不斷變化的客戶、員工和生態系統期望。

他們以可持續愿景為方針指導業務戰略，設定可衡量的業績目標。該公司在整個價值鏈中部署垂直整合的業務模式以增強競爭力，改善長期前景的同時確保股東近期回報。此外，該公司重新調整業務以適應增長型市場，并繼續致力于開發創新包裝解決方案。

在為期多年的可持續轉型過程中，財務部門一直是主力軍，未來也將繼續發揮關鍵作用。財務部門負責監督并購戰略，為新產品開發和創新團隊提供專用資源，并與包括業務部門負責人在內的整個企業的利益相關者合作，系統地實現打造可持續企業這一共同目標。

04

生成式AI為財務部門和企業創造價值

CFO需要以身作則，善用人工智能。根據美國工人數據預估，財務部門是最有可能通過生成式AI實現轉型的部門之一，平均而言，生成式AI有望深度影響財務部門69%的工作時間。42%的工作時間可以實現自動化，28%的工作時間則可以通過生成式AI獲得增強。

97%的受訪者預計，人工智能和生成式AI的更廣泛應用將改變人們對CFO職能及工作方式的預期。許多受訪者都非常認同這一觀點，但仍處于行動初期階段，尚未抓住這一機遇。

事實上，借助生成式AI，CFO可以重塑不同的財務領域。根據我們與各行業客戶合作的經驗，生成式AI可以應用于50多個情境并創造切實效益。

生成式AI用例（點擊查看大圖）

案例研究

增強信息管理

一家美國制藥公司利用生成式AI直接解答客戶針對性問題，客戶無需再閱讀整個文檔來獲取答案。

完善匯報以提高響應能力

一家全球消費品公司正在尋求利用生成式AI的力量，將其靜態、復雜且孤立的財務報告系統轉變為以用戶為中心的無縫端到端報告系統。

一家全球金融服務機構正在尋求使用生成式AI，將高度依賴人工的監管報告流程轉變為可以從600多份監管報告追溯到數百份收益的監管規則的流程。

改進合同管理

一家科技公司正在使用生成式AI，通過類似ChatGPT的前端來增強其供應商合同數據存儲解決方案。這樣，員工就能夠輕松訪問合同數據和元數據，以更高的準確性和效率分析合同。

CFO們需要意識到：技術是顛覆的主要來源，也是價值的最重要驅動力，專注于價值創造可以幫助CFO和高管團隊明確目標和優先級，且越早設定遠大抱負，越能夠幫助公司創造更多商業價值。

面對顛覆新常態，CFO們應當培養感知變化的能力，提升企業敏捷性以做出最佳響應；積極利用顛覆因素打造競爭優勢，包括善用人機協作實現價值創造等；未雨綢繆，提高財務部門和整個企業的技商（TQ），培養企業全面掌握和應用新興技術的能力，并以開放的心態和創新思維應對顛覆，借鑒行業最佳實踐。

抓住機遇，迎接挑戰，企業才能在激烈的市場競爭中立于不敗之地。

本文作者

杰森·戴斯（Jason Dess）：埃森哲資深董事總經理、財務與企業價值全球業務主管

阿內爾·德拉瓦拉（Aneel Delawalla）：埃森哲資深董事總經理、財務與企業價值

米凱拉·科波拉（Michela Coppola）：埃森哲商業研究院財務與企業價值研究全球主管

岳安娜（Anna Yue）：埃森哲財務與企業價值總監

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