多地發(fā)布稅務檢查通知，2025年稅務檢查大幕即將拉開…

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01

2025年度雙隨機抽查開始！

多地稅務局通知！

一、甘肅省

按照《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》、《國家稅務總局關于印發(fā) <推進稅務稽查隨機抽查實施方案> 的通知》（稅總發(fā)〔2015〕104號）等相關規(guī)定，國家稅務總局甘肅省稅務局依法依規(guī)根據(jù)管理權限開展隨機抽查工作，現(xiàn)將2025年第一批第一波次省級重點稽查對象隨機抽查情況公布如下：

國家稅務總局甘肅省稅務局稽查局根據(jù)工作要求，通過“稅務稽查雙隨機工作平臺”，采取隨機方式從稅務稽查對象名錄庫抽取180戶納稅人開展檢查。

二、新疆維吾爾自治區(qū)

1、隨機抽查方式

采取定向抽取方式，從“稅務稽查雙隨機工作平臺—隨機抽查對象名錄庫”中，隨機抽取抽查對象。

2、隨機抽查對象

納稅人、扣繳義務人和其他涉稅當事人履行納稅義務、扣繳稅款義務情況及其他稅法遵從情況。

3、隨機抽查內(nèi)容

是否有不繳或者少繳稅款行為，是否有不繳或者少繳已扣、已收稅款行為，是否有逃避追繳欠稅行為，是否有違規(guī)取得國家出口退稅款、騙取國家出口退稅款行為，是否有應扣未扣、應收而不收稅款行為，是否有虛開發(fā)票行為，是否有其他不遵從稅法行為。

4、檢查手段

三、內(nèi)蒙古赤峰市

稅務稽查隨機抽查依據(jù)：《國務院辦公廳關于推廣隨機抽查規(guī)范事中事后監(jiān)管的通知》（國辦發(fā)〔2015〕58號）、《國家稅務總局關于印發(fā)推進稅務稽查隨機抽查實施方案的通知》（稅總發(fā)〔2015〕104號）、《國家稅務總局關于印發(fā)稅務稽查案源管理辦法（試行）的通知》（稅總發(fā)〔2016〕71號）、《國家稅務總局關于印發(fā)稅務稽查隨機抽查對象名錄庫管理辦法（試行）的通知》（稅總發(fā)〔2016〕73號）

抽查項目：重點稽查對象檢查

隨機抽查主體：國家稅務總局赤峰市稅務局稽查局

抽查方式：金稅三期雙隨機工作平臺定向隨機抽取

抽查戶數(shù)：3戶

抽查檢查所屬期間：2022年度-2024年度

檢查方式：自查、重點檢查

檢查內(nèi)容：各類涉稅事項

人員選派：隨機選派檢查人員

02

稅務嚴查下這11種情形要小心了

查到必罰！

一、企業(yè)所得稅收入與增值稅銷售額不一致

企業(yè)所得稅收入小于增值稅銷售額的部分占比超過10%，即（增值稅銷售額－企業(yè)所得稅收入）÷增值稅銷售額＞10%，這種企業(yè)可能存在少記、漏記收入、延遲確認收入的情況。

二、庫存異常

如果企業(yè)（期末存貨－當期累計收入）÷當期累計收入大于50%，企業(yè)存貨可能存在賬實不符，隱瞞收入。

三、多列或少列工資

有些公司為了多抵稅或少交個稅，人為調(diào)節(jié)工資。企業(yè)自查時，可以看申報的企業(yè)所得稅工資與個稅工資是否一致。

四、企業(yè)收入、期間費用變動異常

如果企業(yè)期間費用變動率與收入變動率相差超過20%，也可能被重點關注。

五、應納稅額處于臨界點附近

一些企業(yè)為了享受小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠，隨意調(diào)整應納稅所得額。比如，實際應納稅所得額310萬元，調(diào)整到300萬元。

如果企業(yè)應納稅所得額長期接近臨界點，尤其收入和成本都很高的情況下，企業(yè)很有可能存在隱瞞收入、虛列成本調(diào)節(jié)利潤的情形。

六、應收賬款/應付賬款異常

1.如果企業(yè)當年新增應收賬款或應付大于銷售收入的80%

企業(yè)賒銷業(yè)務占比太大，缺乏現(xiàn)金流但還能存活，存在隱瞞收入的可能性。

2.如果企業(yè)當年新增應付賬款大于銷售收入的80%

應付賬款過大，說明企業(yè)很多業(yè)務購貨不付款，不符合常理，可能存在購買虛開發(fā)票的情形。

七、預收/預付賬款異常

如果當年預收賬款余額占銷售收入的比重超過20%（即當年預收賬款余額÷銷售收入＞20%），說明企業(yè)收到了很多款項，但沒有發(fā)貨，不符合常理，可能存在企業(yè)已經(jīng)發(fā)貨，但不確認收入的情形。

預付賬款余額是負數(shù)，且金額較大可能是收到了款項沒有確認收入，有隱瞞收入的可能性。

八、其他應收/其他應付款異常

當期新增其他應收款大于銷售收入80%。正常情況下企業(yè)新增的“其他應收款”占收入的比重較小，如果數(shù)額較大且年度終了后沒有歸還，可能會被稅務局視同對股東的分紅，補繳20%個稅。

“其他應付款”余額較大，可能會被稅務局懷疑存在隱藏收入、虛開發(fā)票等違法行為。

九、加油費、餐費、咨詢費等費用異常

比如，公司沒有車，卻有大量的加油費；個人消費的餐費、車費等異常；有些企業(yè)“暴力稅籌”，咨詢費支出被濫用，造成咨詢費金額過大等。

十、企業(yè)長虧不倒

一般情況下，長虧不倒違反常理，企業(yè)很可能存在調(diào)整利潤的情形，例如隱瞞收入、虛列成本、通過關聯(lián)交易避稅等。

十一、稅負率異常

稅負預警值是動態(tài)的，不同行業(yè)、不同地區(qū)、不同季節(jié)、不同時間是不同的，預警值由各地稅務機關根據(jù)實際情況自行確定。

03

稅局查企業(yè)，為何查？

如何查？何時查？

一、稅務局為何查？

首先，稅局并不是想查誰，就查誰。稅務稽查有嚴格的法定程序。稅務稽查的稽查對象來源，有四個方面。

一是“被抽查”。我們每一個企業(yè)的名字在稅務稽查的系統(tǒng)里有一個“數(shù)據(jù)庫”。在有稅務稽查任務的時候，就會從數(shù)據(jù)庫里進行抽，形式類似搖號，抽獎。

所以，無論你企業(yè)多老實，多規(guī)矩，你都有可能被抽中。另一方面講，如果你真的有違法偷稅的嫌疑，也有可能抽不到你。

二是“被舉報”。目前通過中國裁判網(wǎng)中對應企業(yè)被稽查的案例中可以看出，非常多的案件均來源于“被舉報”。

三是“被分析”。稅局系統(tǒng)對企業(yè)涉稅數(shù)據(jù)進行分析，會得出一個企業(yè)經(jīng)營異常的判斷，這一類企業(yè)也會被放到稅務稽查“異常企業(yè)數(shù)據(jù)庫”，在這個數(shù)據(jù)庫里，你被稽查的概率就非常高了。

四是“被關聯(lián)”。也就是被其他行政機關轉(zhuǎn)辦，交辦等形式關聯(lián)到的稅務稽查。或者是跟你有業(yè)務往來的公司被查到偷稅漏稅等財務問題，你公司也會受到稅務稽查。

二、稅局查賬，一般都查什么？

答：稅務局一般會重點查詢以下4個方面：

1，查合同。查詢雙方簽訂合同的具體內(nèi)容，從企業(yè)實際經(jīng)營范圍及需求出發(fā)，查看是否存在異常的交易情況；

2、查發(fā)票。看銷售方開具的發(fā)票是否符合企業(yè)經(jīng)營范圍內(nèi)業(yè)務，購買方收取的發(fā)票是否是企業(yè)日常經(jīng)營所需；

3、查上下游。查詢上下游的賬簿，購買方和銷售方針對同一筆交易入賬的經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容是否一致；

4、查資金流。以結(jié)算方式為出發(fā)點，查詢銀行卡及現(xiàn)金的流向是否存在無真實資金流，或者資金流異常回流，以及雙方的資金流不一致的情況。還有要特別提醒醫(yī)美老板一點，在面對發(fā)票問題時，一定保證發(fā)票、業(yè)務、資金三流一致，提供一條完整真實的證據(jù)鏈，否則還是有可能會被認定存在問題。

三、稅局查賬，一般什么時候查？

稅務局稅務檢查一般是每年的5月-12月，日期并不固定。當然如果通過系統(tǒng)判別你有問題，那么稅務稽查組也可能上門檢查。

以下三種情況，稅務機稅務機關就有可能隨時來檢查：

1.發(fā)票管理系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)某個單位的發(fā)票用量明顯增多

2.稅負較上月相比較變動率超過正負30%

3.預收賬款占銷售收入的比例超過20%的時候等

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