金稅四期時代企業(yè)刑事風(fēng)險防控指南：透視虛開增值稅專用發(fā)票罪

2023年某科技公司因接受上游供應(yīng)商虛開的3張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，面臨500余萬元涉案金額的刑事指控。經(jīng)律師團(tuán)隊(duì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，該公司確有真實(shí)貨物交易，最終檢察機(jī)關(guān)作出不起訴決定。此案折射出當(dāng)前企業(yè)面臨的典型稅務(wù)法律風(fēng)險。

■典型案例解析
案例一：A商貿(mào)公司為抵扣稅款，通過中間人購買虛開發(fā)票，法定代表人被判處有期徒刑3年。法院認(rèn)定其主觀明知無真實(shí)交易，具有騙稅故意。

案例二：B制造企業(yè)與C公司存在長期掛靠經(jīng)營，因交易模式不規(guī)范被指控虛開發(fā)票。律師團(tuán)隊(duì)通過梳理200余份物流單據(jù)、銀行流水，成功證明交易真實(shí)性，最終獲得無罪判決。

■法律認(rèn)定要點(diǎn)
根據(jù)刑法第205條及相關(guān)司法解釋，本罪構(gòu)成需同時滿足：

1. 無真實(shí)貨物/服務(wù)交易

2. 故意實(shí)施虛開行為

3. 達(dá)到刑事立案標(biāo)準(zhǔn)（稅款5萬元以上或發(fā)票50份以上）

2023年最高法典型案例指出：對于有實(shí)際經(jīng)營活動但開票方不符的"變名開票"行為，不應(yīng)簡單認(rèn)定犯罪。這為專業(yè)辯護(hù)提供了新的突破口。

■風(fēng)險防范建議

1. 完善四流合一：確保合同、資金、貨物、發(fā)票流向一致

2. 規(guī)范關(guān)聯(lián)交易：制定集團(tuán)內(nèi)部交易定價政策

3. 建立發(fā)票審核：設(shè)置三級復(fù)核機(jī)制，留存交易憑證

4. 定期合規(guī)體檢：每季度核查異常發(fā)票情況

上海君瀾律師事務(wù)所俞強(qiáng)律師提示：2023年稅務(wù)稽查已實(shí)現(xiàn)"全鏈條"追溯，企業(yè)收到異常憑證應(yīng)及時啟動稅務(wù)異議程序。對于已進(jìn)入刑事程序的案件，需重點(diǎn)審查資金回流證據(jù)、證人證言合法性等關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)。建議企業(yè)在面臨調(diào)查時，第一時間尋求專業(yè)律師進(jìn)行交易實(shí)質(zhì)審查和證據(jù)固定，依法維護(hù)合法權(quán)益。法律咨詢電話13918043509 微信同號