轉載于：經(jīng)濟研究

作者及單位：

田志偉，上海財經(jīng)大學公共政策與治理研究院；金圣、蘇檬檬，上海財經(jīng)大學公共經(jīng)濟與管理學院

本文引用格式：

田志偉、金圣、蘇檬檬，2025：《推動中低收入群體增收減負：收入再分配政策效應視角》，《經(jīng)濟研究》第1期。

選題背景和意義

黨的二十大將“完善分配制度”作為“增進民生福祉，提高人民生活品質”的重要抓手，提出要“增加低收入者收入，擴大中等收入群體”。2024年12月，中央經(jīng)濟工作會議再次明確提出要“推動中低收入群體增收減負”。“推動中低收入群體增收減負”成為中國改善收入分配差距的重要政策選擇。再分配政策對于調節(jié)一個國家的收入分配狀況至關重要，因此，不同政策工具的收入再分配效應一直是研究者和政策制定者關注的重要問題。

現(xiàn)有文獻對政策工具收入再分配效應的研究方法主要包括基于微觀調查數(shù)據(jù)的數(shù)值模擬法和制度模擬模型，通過比較一項政策實施前后居民收入分配差距狀況的變化來研究政策工具的收入再分配效應。囿于對數(shù)據(jù)質量要求較高或建模復雜等原因，使用上述方法研究部分現(xiàn)行政策或未來可能出臺政策的成本往往很高、難度很大且耗時較長。本文試圖完善收入再分配效應的判斷規(guī)則，給出一套更加簡單高效的方法來判斷一項政策工具對收入分配的調節(jié)方向，降低政策工具收入再分配效應研究過程的復雜性以及對數(shù)據(jù)質量的要求，甚至可以在微觀數(shù)據(jù)缺失的情況下給出更加準確的判斷。

主要內容和結論

本文基于基尼系數(shù)的測算公式，構建了一個可以研究不同政策對收入分配狀況影響的政策模擬模型，并使用該模型推導出五個定理。基于這五個定理，可以構建出一套判斷政策工具對收入分配影響的方法體系。基于這套方法體系的研究發(fā)現(xiàn)，在收入分配領域存在幾個關鍵的中性點，這些中性點的特征可以幫助理解政策工具改變收入不平等的原因，為進一步完善政策提供有益參考。本文提出的定理和判定方法體系還表明，推動中低收入群體增收減負是改善收入分配差距最為有效的政策選擇之一。

相較于現(xiàn)有文獻，本文主要有四個貢獻：第一，給出了一套快速、高效且低成本的判定政策工具收入再分配效應的方法體系，有助于政策制定者與研究者理解政策工具的收入再分配效應，提高政策制定的效率。第二，給出的五個定理的使用不需要直接借助微觀調查數(shù)據(jù)，克服了部分研究中微觀數(shù)據(jù)缺失以及幾乎所有類似研究中都存在的極高收入群體樣本缺失等微觀調查數(shù)據(jù)自身的缺陷，使結論更加準確。第三，發(fā)現(xiàn)在收入分配領域存在幾個關鍵的收入水平，這些關鍵收入水平的特征可以幫助理解政策工具影響收入分配的原因，為進一步完善政策提供有益參考。第四，設計了一套Stata程序，幫助研究者與政策制定者快速得到在不同收入分布函數(shù)形式和不同收入分配差距水平下，處在不同分位數(shù)上的個體所對應的相對收入水平。

政策啟示和建議

第一，完善社會養(yǎng)老保險制度，推動中低收入老年群體增收減負。一方面，要繼續(xù)擴大養(yǎng)老保險覆蓋面，盡快將沒有養(yǎng)老金保障的老年人納入養(yǎng)老保險覆蓋范圍。相關研究表明，沒有養(yǎng)老金保障的老年人獲得其他替代性收入的能力較低，這會導致老年人之間的收入差距逐漸擴大。因此，擴大養(yǎng)老保險覆蓋面有利于推動中低收入群體中的老年人群體增收。另一方面，要切實提高農村居民養(yǎng)老金待遇，適當縮小城鄉(xiāng)居民之間的養(yǎng)老金差距。一般而言，領取城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老金的群體多為中低收入群體，提高這部分群體的養(yǎng)老金待遇，有利于推動中低收入群體增收，改善中國的收入分配狀況。

第二，完善增值稅制度，適當調整生活必需品稅率。增值稅是中國現(xiàn)行第一大稅種，其征收范圍覆蓋了絕大多數(shù)消費場景，對中低收入群體同樣有深遠影響。一方面，可以考慮降低包括教育、醫(yī)療等服務項目在內的主要生活必需品的增值稅稅率，切實降低中低收入群體的生活負擔。由于中低收入群體會將更大比例的收入用在生活必需品的消費支出上，因此降低生活必需品的增值稅稅率將更多地惠及中低收入群體。另一方面，因為農民銷售自產農產品免征增值稅，而農產品采購方可依采購價格與農產品增值稅稅率抵扣進項稅額，因此可考慮通過提高農產品增值稅稅率提高農民群體的收入，同時降低食品的生產成本，從而通過降低食品價格來惠及更多中低收入群體。

第三，完善個人所得稅制度，增加稅收抵免優(yōu)惠項目。一方面，可以考慮將中國現(xiàn)行個人所得稅專項附加扣除項目逐步調整為專項附加抵免項目。若能將專項附加扣除改為（可退稅的）稅收抵免項目，則能通過負所得稅（補貼）的形式惠及中低收入群體，切實減輕他們的支出負擔。另一方面，可以借鑒國外的做法，引入低收入家庭福利優(yōu)惠（earned income tax credit，EITC）制度，進一步豐富中低收入群體增收減負的政策工具。EITC政策是一種面向中低收入群體的就業(yè)促進政策，當受補貼群體收入較低時，補貼金額隨其收入水平的提高而遞增；當受補貼群體收入較高時，補貼金額隨其收入水平提高而遞減至零。因此，EITC是典型的推動中低收入群體增收減負的政策舉措，不僅可以改善收入分配差距，而且可以激勵低收入群體就業(yè)以促進經(jīng)濟效率提升。

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