財會〔2025〕1號

黨中央有關部門，國務院各部委、各直屬機構，全國人大常委會辦公廳，全國政協辦公廳，最高人民法院，最高人民檢察院，各民主黨派中央，有關人民團體，各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產建設兵團財政局，財政部各地監管局：

　　為貫徹落實新會計法和中央辦公廳、國務院辦公廳《關于進一步加強財會監督工作的意見》的有關要求，推動各級行政事業單位持續完善內部控制建設，服務財政科學管理，根據《行政事業單位內部控制報告管理制度（試行）》（財會〔2017〕1號），現就2024年度行政事業單位內部控制報告編報工作通知如下：

　　一、總體要求

　　（一）加強組織協調。各地區、各部門、各單位要進一步提高政治站位，深刻認識新時代內部控制工作的重要意義，更好地發揮內部控制在提升政府治理效能、深化財稅體制改革的基礎作用。要切實加強對本地區（部門）內部控制報告編報工作的組織領導，完善工作機制，明確時間節點，層層壓實責任，確保符合條件的行政事業單位“應報盡報”，有序推進內部控制報告的編制、匯總、審核、報送、分析、應用等各項工作。

　　（二）科學準確填報。各單位應當根據2024年度內部控制建設的實際情況、存在的問題和取得的成效，以能夠反映本單位內部控制真實情況的相關材料為支撐，科學準確編制本單位《2024年度行政事業單位內部控制報告》（見附件1）。各級匯總單位應當對本級及所屬單位內部控制報告進行匯總，編制《2024年度地區（部門）匯總內部控制報告》（見附件2）。鼓勵將部門決算等同口徑數據預置到內部控制報告填報系統，減輕填報負擔。凡通過網絡方式填報的內部控制報告及佐證材料，應當按照規定進行脫敏脫密處理；涉及的敏感信息，應當通過單機版軟件填報，并通過光盤、紙質等介質離線報送；嚴禁報送涉密信息。

　　（三）提升審核質效。各單位應當參照單位內部控制報告審核說明，對本單位填報的內部控制報告及佐證材料進行審核，重點關注報告的規范性、數據的準確性、數據的合理性以及佐證材料的真實性。各級匯總單位應當參照地區（部門）內部控制報告審核說明，對本級及所屬單位內部控制報告進行審核，并在內部控制報告中全面反映審核情況。未經審核的內部控制報告不得上報。鼓勵各地區、各部門抽取一定比例的所屬單位，對其內部控制建設情況和內部控制報告的編報質量進行現場檢查。

　　（四）強化結果應用。各地區、各部門、各單位應當以內部控制報告編報工作為抓手，積極開展內部控制專題分析、問題整改和成果應用工作，針對內部控制報告反映的突出問題和薄弱環節，及時制定整改措施，進一步完善內部控制體系；挖掘內部控制在完善單位管理制度、績效管理、監督問責、干部選拔任用等方面的應用價值；認真總結本地區（部門）內部控制建設和實施過程中的經驗做法和取得成效，形成具有可復制、可推廣的典型案例，并在匯總內部控制報告中列示。

　　二、具體編報要求

　　（一）中央部門。各中央單位應當于2025年2月15日后通過財政部統一報表平臺（https://czbtybb.mof.gov.cn）上的2024年度行政事業單位內部控制報告填報系統開展編報工作。各中央部門應當于2025年5月31日前完成本部門所屬單位內部控制報告的審核匯總（匯總單位數量大于1000家的部門可延至2025年6月30日），并在填報系統中上傳匯總內部控制報告的可編輯版本及加蓋簽章的封面掃描件。內部控制報告應當由本部門主要負責人簽章，并加蓋公章。

　　中央垂直管理部門應當按照垂直管理要求，審核并匯總本系統所屬各級單位的內部控制報告。

　　（二）地方財政部門。各地方單位應當按照各省級財政部門規定的時間和要求，在本地區部署的統一報表平臺上開展內部控制報告編報工作。各省級財政部門應當于2025年6月30日前完成對下級財政部門上報的地區匯總內部控制報告及同級部門（不含中央垂直管理部門）匯總內部控制報告的審核和匯總工作，并在填報系統中上傳匯總內部控制報告的可編輯版本及加蓋簽章的封面掃描件。匯總內部控制報告應當由財政廳（局）主要負責人簽章，并加蓋公章。

　　（三）財政部各地監管局。各地監管局應當通過財政部統一報表平臺（https://czbtybb.mof.gov.cn）全面掌握轄區范圍內中央駐地方預算單位的內部控制報告編報情況，并結合預算監管工作以及日常監管發現的問題，選取部分中央駐地方預算單位進行現場核查。各地監管局應當對轄區范圍內中央駐地方預算單位內部控制報告編報整體情況進行總結分析，形成相關分析報告，并于2025年7月31日前通過財政部統一報表平臺上傳分析報告可編輯版本及加蓋公章的封面掃描件。分析報告將作為對有關中央垂直管理部門內部控制報告編報工作審核的參考依據。各地監管局可通過財政部統一報表平臺下載分析報告模板。

　　三、其他事項

　　（一）編報資料。各地區、各部門、各單位可于2025年2月15日后從財政部網站會計司頻道（http://kjs.mof.gov.cn/）“在線服務”欄目中下載查閱內部控制報告系統填報用戶操作手冊、問題解答、講解視頻、單機版軟件、內部控制報告審核說明等資料。

　　（二）單機版編報。不宜采用網絡方式填報的單位，請于2025年2月15日后在財政部網站會計司頻道（http://kjs.mof.gov.cn/）“在線服務”欄目下載單機版軟件填報。采用單機版報送的地區（部門）應當將匯總內部控制報告的可編輯版本、加蓋簽章的封面掃描件，以及從單機版填報軟件導出的JIO格式數據文件報送財政部（會計司）。

　　（三）內部控制評價試點。為規范內部控制評價工作，研究制定行政事業單位內部控制評價辦法，通過“以評促建”方式促進內部控制的持續提升，財政部將組織部分地區和部門開展行政事業單位內部控制評價試點工作，具體要求另行通知。

　　（四）總結通報。財政部將適時開展對各地區、各部門內部控制報告及各地監管局分析報告的審核工作，并結合內部控制評價試點情況，對各中央部門、省級財政部門內部控制報告編報以及各地監管局核查分析工作進行總結通報。

　　附件：1.2024年度行政事業單位內部控制報告

　　2.2024年度地區（部門）匯總內部控制報告

　　財政部

　　2025年1月26日

附件下載：

來源：財政部網站

編輯：皓俊

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