陜西浩公律師事務所 刑事研究院 文章/李永輝

近日，某公司3名員工因利用職務便利虛構交易環(huán)節(jié)，非法侵占公司資金400余萬元，被法院以“職務侵占罪”判處有期徒刑三年至十年不等。此案揭露了企業(yè)內部人員利用職權謀取私利的典型犯罪模式，也為企業(yè)管理和員工行為敲響警鐘。本文結合司法案例，解析職務侵占罪的法律要點及防范路徑。

一、典型案例：虛增交易環(huán)節(jié)的“中間商陷阱”

某科技公司采購部員工張某、財務人員王某與銷售代理李某合謀，在采購原材料時虛構“中間商”，以“低價采購、高價報賬”的方式賺取差價。具體操作如下：

1. “虛構交易主體”：張某利用采購審批權，將本應直接向供應商采購的訂單，改為通過其控制的空殼公司轉手交易。

2.“篡改合同價格”：王某在財務系統(tǒng)中將實際采購價100萬元的貨物虛增為150萬元，將50萬元差額轉入私人賬戶。

3. “分贓洗錢”：李某通過關聯公司走賬，將贓款偽裝成“服務費”進行洗白，三人累計侵占公司資金達412萬元。

案發(fā)后，法院認定三人構成職務侵占罪，主犯張某獲刑十年，王某、李某分別被判六年、三年有期徒刑。

二、法律解析：職務侵占罪的構成與量刑

（一）罪名定義

根據《刑法》第271條，職務侵占罪指公司、企業(yè)或其他單位人員，利用職務便利將本單位財物非法占為己有，數額較大的行為。其核心要件包括：

1. “主體特殊”：必須是單位員工（含合同工、臨時工）；

2. “手段特定”：利用職務便利（如管理權、審批權、資金支配權）；

3. “對象明確”：侵占的是本單位財物（包括貨幣、貨物、債權等）；

4. “主觀故意”：以非法占有為目的。

（二）量刑標準

1. “數額較大”（6萬元以上）：處3年以下有期徒刑或拘役，并處罰金；

2. “數額巨大”（100萬元以上）：處3-10年有期徒刑，并處罰金；

3. “數額特別巨大”（尚未全國統(tǒng)一，部分省份規(guī)定1500萬元以上）：處10年以上有期徒刑或無期徒刑，并處罰金。

注：2022年最高檢發(fā)布典型案例明確，對民企內部貪腐案件從嚴懲處，退贓退賠可從輕但一般不緩刑。

三、司法實踐：嚴懲內部腐敗，全鏈條追責

1.主從犯區(qū)分量刑

在上述案例中，張某作為采購決策者，被認定為主犯，因其策劃犯罪并分得60%贓款；王某、李某因協(xié)助實施犯罪且退賠部分損失，獲從輕處罰。司法機關強調，對組織者、首要分子“從嚴”，對認罪悔罪、退贓者“從寬”。

2. 關聯人員難逃追責

若明知是贓款仍協(xié)助轉移，可能構成掩飾、隱瞞犯罪所得罪。例如，某案中公司會計幫助偽造憑證套現，雖未直接分贓，仍被判處有期徒刑二年。

3. 跨部門協(xié)作追繳贓款

通過銀行流水追蹤、第三方支付平臺數據調取等技術手段，司法機關已實現贓款全鏈條追查。2023年浙江某案例中，警方聯合稅務部門通過發(fā)票數據比對，鎖定虛開發(fā)票洗錢的犯罪證據。

四、風險防范：企業(yè)內控與員工合規(guī)雙管齊下

（一）企業(yè)治理建議

1. 制度堵漏

1.1 實行采購、審批、付款“三分離”制度，避免權力集中；

1.2 定期輪崗審計，重點監(jiān)控高頻小額異常交易（如本案中多次虛構50萬元差價）。

2. 技術防控

2.1 引入ERP系統(tǒng)自動比對市場價格，設置價格偏離預警閾值；

2.2 使用區(qū)塊鏈技術存證合同、物流信息，防止篡改。

3. 法治教育

3.1 開展職務犯罪普法培訓，簽署《廉潔承諾書》；

3.2 設立匿名舉報渠道，對查實的舉報者給予獎勵。

（二）員工行為紅線

1. 嚴守職權邊界

1.1 禁止私自設立中間商、關聯交易；

1.2 不得將個人賬戶用于公司資金往來。

2. 拒絕僥幸心理

2.1 警惕“集體腐敗”陷阱（如“領導同意”“大家都拿”等說辭）；

2.2 牢記：違法所得終將追繳，刑事案底影響終身。

3. 合規(guī)應對誘惑

3.1 遇他人誘導侵占時，保留證據并向上級或監(jiān)察部門報告；

3.2 發(fā)現制度漏洞時，主動提出改進建議而非趁機牟利。

五、結語

職務侵占行為不僅造成企業(yè)財產損失，更破壞商業(yè)信任基礎。隨著《刑法修正案（十二）》強化對民企內部腐敗的打擊力度，以及大數據、AI技術在司法取證中的應用，此類犯罪將無所遁形。企業(yè)和員工需共同筑牢合規(guī)防線：企業(yè)完善內控機制，員工堅守法律底線，方能構建公平健康的職場生態(tài)。

記住：莫伸手，伸手必被捉；貪百萬，鐵窗毀一生。