摘要

本文對(duì)職務(wù)科技成果資產(chǎn)管理的演進(jìn)過(guò)程進(jìn)行了分析，先后經(jīng)歷簽訂技術(shù)合同方式、實(shí)行知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理、科技計(jì)劃成果管理、實(shí)行全口徑的資產(chǎn)管理、部分與其他資產(chǎn)區(qū)分的單列管理以及各地開(kāi)展的職務(wù)科技成果單列管理探索六個(gè)階段，從中可以看到實(shí)行職務(wù)科技成果單列管理的重大意義。

本文認(rèn)為，職務(wù)科技成果單列管理應(yīng)遵循科技創(chuàng)新規(guī)律和科技成果轉(zhuǎn)化規(guī)律，從科研項(xiàng)目立項(xiàng)開(kāi)始分為科技成果轉(zhuǎn)化前、轉(zhuǎn)化中和轉(zhuǎn)化后三個(gè)階段的管理，在轉(zhuǎn)化前應(yīng)強(qiáng)化科研管理和科技成果管理，使科技成果信息完整，且成果質(zhì)量高；在轉(zhuǎn)化中應(yīng)簡(jiǎn)化管理，使其及時(shí)得到有效的轉(zhuǎn)化；在轉(zhuǎn)化后，應(yīng)強(qiáng)化轉(zhuǎn)化收入用于獎(jiǎng)勵(lì)科技人員外，應(yīng)用于研發(fā)與轉(zhuǎn)化，并取消保值增值考核等。

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引言

二十屆三中全會(huì)的決議提出：“建立職務(wù)科技成果資產(chǎn)單列管理制度”。其實(shí)近年來(lái)，北京、上海等多個(gè)省市開(kāi)展了職務(wù)科技成果資產(chǎn)單列管理的探索，努力尋找適應(yīng)科技成果轉(zhuǎn)化要求的科技成果資產(chǎn)管理方式方法，使職務(wù)科技成果資產(chǎn)能管得住、管得好，既不會(huì)流失，又能促進(jìn)職務(wù)科技成果得到及時(shí)轉(zhuǎn)化。本文試圖從職務(wù)科技成果資產(chǎn)管理的演進(jìn)過(guò)程來(lái)探討單列管理。

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以簽訂技術(shù)合同方式實(shí)施管理

1980年10月17日，國(guó)務(wù)院頒布的《關(guān)于開(kāi)展和維護(hù)社會(huì)主義竟?fàn)幍臅盒幸?guī)定》提出，對(duì)創(chuàng)造發(fā)明的重要技術(shù)成果要實(shí)行有償轉(zhuǎn)讓。這一規(guī)定有兩個(gè)關(guān)鍵詞：一是“重要技術(shù)成果”，它是有價(jià)值的，能創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益；二是“有償”，意味著過(guò)去是無(wú)償?shù)摹．?dāng)時(shí)，《專利法》等知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律法規(guī)還沒(méi)有出臺(tái)，創(chuàng)造發(fā)明還不能得到法律法規(guī)的保護(hù)，科技成果所有權(quán)是一個(gè)比較抽象的概念，不能具象為知識(shí)產(chǎn)權(quán)所有權(quán)。技術(shù)成果有償轉(zhuǎn)讓，主要基于其能創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益，且他人不能輕易獲得，即技術(shù)訣竅。

1981年財(cái)政部、國(guó)家科委發(fā)布的《關(guān)于有償轉(zhuǎn)讓技術(shù)財(cái)務(wù)處理問(wèn)題的規(guī)定》（財(cái)企字〔81〕第300號(hào)）提出：科研單位與企業(yè)簽訂合同，須經(jīng)雙方相應(yīng)的主管部門審批后執(zhí)行。1985年1月10日，國(guó)務(wù)院發(fā)布的《關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓的暫行規(guī)定》（國(guó)發(fā)〔1985〕7號(hào)）規(guī)定：技術(shù)轉(zhuǎn)讓須遵守《經(jīng)濟(jì)合同法》和其他法律的有關(guān)規(guī)定，并確立了高校院所和事業(yè)單位享有科技成果的使用權(quán)、處置權(quán)和收益權(quán)。

1985年3月，《中共中央關(guān)于科學(xué)技術(shù)體制改革的決定》提出：“改變單純采用行政手段無(wú)償轉(zhuǎn)讓成果的做法。”并明確“技術(shù)成果的市場(chǎng)價(jià)格，由交易雙方議定，國(guó)家不加限制。”。

1987年6月23日，《技術(shù)合同法》的出臺(tái)，使技術(shù)交易關(guān)系法制化。此后，國(guó)務(wù)院制定的《技術(shù)合同法實(shí)施條例》以及國(guó)家科委制定的《技術(shù)合同認(rèn)定規(guī)則》，使技術(shù)合同法律制度基本健全。這套制度體系一直沿用至今。

在這一階段，技術(shù)轉(zhuǎn)讓由交易雙方簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同實(shí)現(xiàn)的，沒(méi)有將技術(shù)納入資產(chǎn)管理。

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引入知識(shí)產(chǎn)權(quán)的科技成果管理

1984年3月12日，《專利法》經(jīng)六屆全國(guó)人大常委會(huì)第四次會(huì)議審議通過(guò)，于1985年4月1日起施行。《專利法》先后于1992年、2000年、2008年和2020年四次修正。《著作權(quán)法》于1991年6月1日起施行，并先后于2001年、2010年和2020年三次修正。《植物新品種條例》、《集成電路布圖設(shè)計(jì)保護(hù)條例》和《計(jì)算機(jī)軟件保護(hù)條例》分別自1997年10月1日、 2001年10月1日和2002年1月1日起施行。

我國(guó)目前還沒(méi)有對(duì)商業(yè)秘密進(jìn)行立法，但《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》、《刑法》等法律規(guī)定了商業(yè)秘密保護(hù)，并規(guī)定了商業(yè)秘密構(gòu)成要件，即“不為公眾所知悉、具有商業(yè)價(jià)值并經(jīng)權(quán)利人采取相應(yīng)保密措施的技術(shù)信息和經(jīng)營(yíng)信息。”

科技成果屬于《民法典》第一百二十三條第二款規(guī)定的客體，符合相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的條件，并經(jīng)這些法律法規(guī)規(guī)定的程序向國(guó)家有關(guān)主管部門提出申請(qǐng)，并得到其授權(quán)的，就取得了知識(shí)產(chǎn)權(quán)；或經(jīng)權(quán)利人采取保密措施的技術(shù)信息，就取得了商業(yè)秘密權(quán)。

科技成果取得了知識(shí)產(chǎn)權(quán)，是否意味著要納入資產(chǎn)加以管理？如果納入資產(chǎn)管理，那該如何進(jìn)行記賬、管理、處置等？這其間經(jīng)歷了一個(gè)較長(zhǎng)的探索過(guò)程。2007年1月1日起施行的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和2017年1月1日施行的《政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》均將研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)分為研究和開(kāi)發(fā)兩個(gè)階段，前者發(fā)生的費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益，后者發(fā)生的費(fèi)用可以結(jié)轉(zhuǎn)為無(wú)形資產(chǎn)。

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科技計(jì)劃成果的管理

自1982年出臺(tái)科技攻關(guān)計(jì)劃以來(lái)，國(guó)家有關(guān)部門高度重視實(shí)施科技計(jì)劃所取得的科技成果的管理。

1991年國(guó)家計(jì)委、國(guó)家科委、財(cái)政部印發(fā)的《八五國(guó)家重點(diǎn)科技項(xiàng)目（攻關(guān)）計(jì)劃管理辦法》規(guī)定：“取得成果的單位不得對(duì)成果進(jìn)行封鎖，有義務(wù)在全國(guó)范圍內(nèi)推廣應(yīng)用。”這一規(guī)定沿著兩條線進(jìn)行：一是按照成果管理辦法，包括科技成果鑒定、登記、應(yīng)用推廣、保密、獎(jiǎng)勵(lì)、歸檔等管理內(nèi)容；二是按照專利管理辦法，即專利申請(qǐng)、授權(quán)、運(yùn)用、保護(hù)等。

《國(guó)家科技計(jì)劃項(xiàng)目管理暫行辦法》（科學(xué)技術(shù)部令第5號(hào)）規(guī)定：科技計(jì)劃項(xiàng)目所產(chǎn)生的知識(shí)產(chǎn)權(quán)歸完成者所有。科技部印發(fā)的《關(guān)于加強(qiáng)國(guó)家科技計(jì)劃知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理工作的規(guī)定》（國(guó)科發(fā)政字〔2003〕94號(hào)）規(guī)定：“國(guó)家科技計(jì)劃項(xiàng)目研究成果及其形成的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，除涉及國(guó)家安全、國(guó)家利益和重大社會(huì)公共利益的以外，國(guó)家授予項(xiàng)目承擔(dān)單位。項(xiàng)目承擔(dān)單位可以依法自主決定實(shí)施、許可他人實(shí)施、轉(zhuǎn)讓、作價(jià)入股等，并取得相應(yīng)的收益。”這一規(guī)定與國(guó)發(fā)〔1985〕7號(hào)文規(guī)定一脈相承。

《科技成果登記辦法》（國(guó)科發(fā)計(jì)字〔2000〕542號(hào)）提出規(guī)范科技成果登記工作，其核心要義是科技成果信息共享，避免重復(fù)立項(xiàng)重復(fù)研發(fā)。

從上述規(guī)定看，科技成果資產(chǎn)管理包含在知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理中，即知識(shí)產(chǎn)權(quán)的使用權(quán)、處置權(quán)和收益權(quán)，并授予項(xiàng)目實(shí)施單位享有。

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對(duì)科技成果資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一管理

根據(jù)《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財(cái)政部令第36號(hào)）規(guī)定，對(duì)專利權(quán)、非專利權(quán)等無(wú)形資產(chǎn) “實(shí)行國(guó)家統(tǒng)一所有，政府分級(jí)監(jiān)管，單位占有、使用的管理體制”。事業(yè)單位對(duì)其專利權(quán)、非專利權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)，必須實(shí)施與實(shí)物資產(chǎn)管理一樣的管理制度，而且無(wú)形資產(chǎn)的使用、處置等須履行嚴(yán)格的審批手續(xù)。

科技成果作為無(wú)形資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一管理，須按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定對(duì)科技成果資產(chǎn)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，對(duì)科技成果進(jìn)行評(píng)估，須向主管部門及財(cái)政部門辦理科技成果資產(chǎn)評(píng)估備案工作。

根據(jù)財(cái)政部令36號(hào)規(guī)定，事業(yè)單位須履行以下管理職能：一是科技成果資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收入庫(kù)、維護(hù)保管等日常管理，以及清查登記、統(tǒng)計(jì)報(bào)告及日常監(jiān)督檢查等工作；二是辦理科技成果資產(chǎn)處置、對(duì)外投資、出租、出借等報(bào)批手續(xù)；三是利用科技成果資產(chǎn)對(duì)外投資、出租、出借和擔(dān)保等應(yīng)當(dāng)進(jìn)行必要的可行性論證；四是加強(qiáng)對(duì)利用科技成果資產(chǎn)對(duì)外投資、出租、出借和擔(dān)保等行為的風(fēng)險(xiǎn)控制；五是對(duì)用于對(duì)外投資、出租和出借的科技成果資產(chǎn)實(shí)行專項(xiàng)管理，并在單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中對(duì)相關(guān)信息進(jìn)行充分披露；六是科技成果資產(chǎn)對(duì)外投資收益以及出租、出借和擔(dān)保等取得的收入應(yīng)當(dāng)納入單位預(yù)算；七是對(duì)出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、變賣科技成果資產(chǎn)價(jià)值較高的，應(yīng)當(dāng)通過(guò)拍賣等市場(chǎng)競(jìng)價(jià)方式公開(kāi)處置；八是處置規(guī)定限額以上的科技成果資產(chǎn)的，須經(jīng)主管部門審核后報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審批；九是以科技成果轉(zhuǎn)讓、許可、作價(jià)投資的，須進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估；十是科技成果資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目實(shí)行核準(zhǔn)制和備案制；十一是出現(xiàn)第四十二條情形之一的，要進(jìn)行資產(chǎn)清查；等等。上述工作能否管住“防止無(wú)形資產(chǎn)流失”嗎？顯然不能，因?yàn)榭萍汲晒Y產(chǎn)流失主要是功能性貶值導(dǎo)致的，是功能性價(jià)值的流失。

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科技成果資產(chǎn) “小單列”管理

2011年，在中關(guān)村實(shí)施職務(wù)科技成果使用權(quán)、處置權(quán)和收益權(quán)“三權(quán)”下放改革，2014年擴(kuò)大到上海張江、武漢東湖自主創(chuàng)新示范區(qū)。2015年，《中共中央國(guó)務(wù)院關(guān)于深化體制機(jī)制改革加快實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略的若干意見(jiàn)》（中發(fā)〔2015〕8號(hào)）提出全面下放。

2019年，財(cái)政部修訂了事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法，將科技成果使用權(quán)、處置權(quán)和收益權(quán)下放給國(guó)家設(shè)立的研究開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)、高等院校，其主要內(nèi)容包括：一是高校院所對(duì)其持有的科技成果，可以自主決定轉(zhuǎn)讓、許可或者作價(jià)投資，不需報(bào)主管部門、財(cái)政部門審批或者備案；二是可以采用協(xié)議定價(jià)、在技術(shù)交易市場(chǎng)掛牌交易、拍賣等方式進(jìn)行市場(chǎng)化定價(jià)；三是可以自主決定是否進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，評(píng)估結(jié)果是定價(jià)的參考；四是如果采用協(xié)議定價(jià)，“應(yīng)當(dāng)在本單位公示科技成果名稱和擬交易價(jià)格”，以防止“通過(guò)串通作弊、暗箱操作等低價(jià)處置國(guó)有資產(chǎn)”。這一決定可以理解為是對(duì)科技成果資產(chǎn)管理實(shí)行部分單列管理，即在使用、處置環(huán)節(jié)無(wú)須主管部門、財(cái)政部門審批或備案，對(duì)評(píng)估不作硬性規(guī)定，由單位自主決定。除此之外，其他方面包括入賬、出賬、產(chǎn)權(quán)登記等仍然適用《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》的規(guī)定。

盡管無(wú)須報(bào)批，但高校院所對(duì)持有的科技成果，無(wú)論是轉(zhuǎn)讓、許可還是作價(jià)投資，作為單位的“三重一大”事項(xiàng)，內(nèi)部依然要經(jīng)過(guò)一系列復(fù)雜的審批流程。

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科技成果資產(chǎn)單列管理的探索

為打通職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化的堵點(diǎn)，北京、上海、廣東等地積極探索科技成果單列管理。

2022年3月21日，陜西省科學(xué)技術(shù)廳等部門印發(fā)《陜西省深化全面創(chuàng)新改革試驗(yàn)推廣科技成果轉(zhuǎn)化“三項(xiàng)改革”試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)實(shí)施方案》（陜科發(fā)〔2022〕7號(hào)）提出，職務(wù)科技成果不再納入國(guó)有資產(chǎn)管理體系，全部或部分退出國(guó)有資產(chǎn)管理范疇。高等院校國(guó)有資產(chǎn)管理部門不再管理職務(wù)科技成果，由科研管理部門承擔(dān)管理職責(zé)。陜西省科技廳會(huì)同省財(cái)政廳等部門制定的《職務(wù)科技成果單列管理操作指引(試行)》提出，試點(diǎn)單位承擔(dān)職務(wù)科技成果單列管理的主體責(zé)任，有條件的試點(diǎn)單位可選擇秦創(chuàng)原發(fā)展股份有限公司，代表試點(diǎn)單位持有、管理成果轉(zhuǎn)化企業(yè)中單位所屬的股權(quán)，行使股東權(quán)利，收益權(quán)歸試點(diǎn)單位所有。試點(diǎn)單位科研部門或成果轉(zhuǎn)化部門對(duì)核實(shí)無(wú)誤的信息在單列管理臺(tái)賬中登記并及時(shí)進(jìn)行更新。登記的信息主要包括：成果名稱、成果類型、完成人、取得時(shí)間、轉(zhuǎn)化狀態(tài)、轉(zhuǎn)化方式、轉(zhuǎn)化價(jià)值等。職務(wù)科技成果作價(jià)投資形成的國(guó)有股權(quán)的減持、劃轉(zhuǎn)、轉(zhuǎn)讓、退出、減值及破產(chǎn)清算等處置，不納入國(guó)有資產(chǎn)保值增值管理考核范圍。

2023年7月31日，上海市科委等七部門印發(fā)《上海市科技成果轉(zhuǎn)化創(chuàng)新改革試點(diǎn)實(shí)施方案》（滬科規(guī)〔2023〕9號(hào)）提出，試點(diǎn)單位“探索建立區(qū)別一般國(guó)有資產(chǎn)的科技成果資產(chǎn)管理制度，開(kāi)展臺(tái)賬登記、權(quán)利維護(hù)、成果放棄等貫穿科技成果轉(zhuǎn)化全鏈條的成果管理，完善科技成果資產(chǎn)確認(rèn)、使用和處置等規(guī)范化的資產(chǎn)管理，建立健全市場(chǎng)導(dǎo)向的價(jià)值評(píng)估路徑”，推動(dòng)科技成果管理從“行政控制資產(chǎn)”向“市場(chǎng)配置資源”轉(zhuǎn)變。該文附件2《上海市職務(wù)科技成果單列管理操作指引》提出，試點(diǎn)單位“落實(shí)技術(shù)轉(zhuǎn)移機(jī)構(gòu)（部門）牽頭，協(xié)調(diào)科研、財(cái)務(wù)、國(guó)資、紀(jì)檢等部門，根據(jù)職務(wù)科技成果的研究和開(kāi)發(fā)特點(diǎn)及屬性，對(duì)科技成果進(jìn)行臺(tái)賬管理，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)展資產(chǎn)確認(rèn)、使用、處置等過(guò)程管理”，并對(duì)成果披露、審核登記、階段分類、分類管理、資產(chǎn)價(jià)值確認(rèn)、資產(chǎn)處置、定期機(jī)制等環(huán)節(jié)作出了規(guī)定。

河南省科技廳等5部門印發(fā)的《河南省職務(wù)科技成果單列管理改革試點(diǎn)實(shí)施方案（暫行）》提出，在管理部門方面，試點(diǎn)單位國(guó)有資產(chǎn)管理部門不再管理職務(wù)科技成果，由科技成果轉(zhuǎn)化管理部門承擔(dān)管理職責(zé)；在管理流程方面，職務(wù)科技成果作價(jià)投資形成的國(guó)有股權(quán)減持、劃轉(zhuǎn)、轉(zhuǎn)讓、退出、減值及破產(chǎn)清算等處置事項(xiàng)，可由試點(diǎn)單位自主決定。

湖北省人民政府辦公廳印發(fā)的《湖北省促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化行動(dòng)方案(2024-2026年)》（鄂政辦發(fā)〔2024〕25號(hào)）提出，支持試點(diǎn)單位建立符合科技成果轉(zhuǎn)化規(guī)律的國(guó)有無(wú)形資產(chǎn)管理制度，完善科技成果資產(chǎn)確認(rèn)、使用和處置等規(guī)范化的資產(chǎn)管理，建立健全市場(chǎng)導(dǎo)向的價(jià)值評(píng)估機(jī)制。

北京市科委、中關(guān)村管委會(huì)等5部門發(fā)布的《關(guān)于開(kāi)展中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)核心區(qū)高等院校、科研機(jī)構(gòu)和醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化管理改革試點(diǎn)實(shí)施方案》提出，對(duì)職務(wù)科技成果資產(chǎn)的管理，從管理部門、流程、考核方式等多方面，區(qū)別于現(xiàn)有其他國(guó)有資產(chǎn)管理規(guī)定，作為單獨(dú)資產(chǎn)進(jìn)行管理，放開(kāi)其管理權(quán)限。

《廣東省科技創(chuàng)新條例》提出構(gòu)建職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化全流程單列管理制度體系，規(guī)定高等學(xué)校、科研機(jī)構(gòu)等單位的職務(wù)科技成果，除涉及國(guó)家秘密、國(guó)家安全外，由單位自主管理、自主處置，自主決定是否進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，不需報(bào)主管部門、財(cái)政部門審批或者備案，不納入國(guó)有資產(chǎn)保值增值管理考核范圍。這一規(guī)定基本上按照財(cái)政部令100號(hào)規(guī)定，實(shí)行放管結(jié)合、有效監(jiān)管，防范國(guó)有資產(chǎn)流失風(fēng)險(xiǎn)。

《湖南省加快高等院校科技成果轉(zhuǎn)化的若干措施》對(duì)高校職務(wù)科技成果，實(shí)行區(qū)別于一般國(guó)有資產(chǎn)管理的單列管理，不納入國(guó)有資產(chǎn)保值增值管理。

2024年1月12日，四川省科學(xué)技術(shù)廳等10部門印發(fā)的《關(guān)于全面深化職務(wù)科技成果權(quán)屬制度改革的實(shí)施方案》提出：“充分賦予科研單位科技成果管理自主權(quán)，建立職務(wù)科技成果區(qū)別于一般國(guó)有資產(chǎn)的管理制度，對(duì)職務(wù)科技成果進(jìn)行臺(tái)賬管理，完善科技成果資產(chǎn)確認(rèn)、分割確權(quán)、使用和處置等管理方式。”同時(shí)，要求“科研單位制定本單位職務(wù)科技成果單列管理制度，完善科技成果轉(zhuǎn)化、清產(chǎn)核資及退出的決策程序，明確科技成果管理部門職責(zé)和監(jiān)管機(jī)制，可根據(jù)實(shí)際由科研管理部門負(fù)責(zé)管理職務(wù)科技成果。”

從各省市試點(diǎn)看，區(qū)別于現(xiàn)有國(guó)有資產(chǎn)管理模式的單列管理包括：一是改變科技成果資產(chǎn)管理部門，改由科研部或成果轉(zhuǎn)化部門負(fù)責(zé)管理；二是建立臺(tái)賬，對(duì)科技成果實(shí)施登記制度，登記科技成果的各種信息；三是單位對(duì)科技成果資產(chǎn)享有自主管理權(quán)，不報(bào)主管部門和財(cái)政部門審批，并要求單位健全相關(guān)制度，實(shí)施過(guò)程管理；四是不納入國(guó)有資產(chǎn)保值增值考核范圍。從各省市試點(diǎn)看，盡管要建立職務(wù)科技成果臺(tái)賬，但都沒(méi)要求按照《政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定入賬。這些探索都是基于暢通科技成果轉(zhuǎn)化渠道提出來(lái)的，但對(duì)國(guó)有資產(chǎn)流失的擔(dān)心仍在一定程度上存在，高校院所等單位的內(nèi)部流程依然比較復(fù)雜。雖然對(duì)科技成果資產(chǎn)單列管理已經(jīng)形成共識(shí)，且各地相互借鑒，試點(diǎn)內(nèi)容大同小異，但這些試點(diǎn)就符合科技創(chuàng)新規(guī)律和科技成果轉(zhuǎn)化規(guī)律？還有待實(shí)踐檢驗(yàn)。

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職務(wù)科技成果資產(chǎn)管理的思考

對(duì)職務(wù)科技成果資產(chǎn)實(shí)行單列管理，已經(jīng)沒(méi)有異議了，但如何進(jìn)行單列管理還沒(méi)有形成共識(shí)，還存在比較大的探索空間。

改革開(kāi)放40多年來(lái)，科技成果管理經(jīng)歷了幾次大的探索，這些探索表明，一味地放任不管與嚴(yán)加管理都是不可取的。對(duì)科技成果資產(chǎn)進(jìn)行必要的管理，既有利于加強(qiáng)研究開(kāi)發(fā)，提升研發(fā)創(chuàng)新能力，又有利于科技成果及時(shí)得到轉(zhuǎn)化，形成研發(fā)與轉(zhuǎn)化的良性循環(huán)。為此，引發(fā)以下五點(diǎn)思考：

7.1 管理的目的必須是使科技成果得到更好的轉(zhuǎn)化。

無(wú)論選擇什么樣的管理模式或制度，管理的目的應(yīng)該是有利于科技成果轉(zhuǎn)化，暢通科技成果轉(zhuǎn)化渠道。凡是阻礙科技成果轉(zhuǎn)化的管理模式或管理制度都應(yīng)該摒棄。現(xiàn)行的將科技成果資產(chǎn)視同實(shí)物等資產(chǎn)管理的模式已經(jīng)證明是阻礙科技成果轉(zhuǎn)化的，至少是不利于科技成果轉(zhuǎn)化的，各地探索的科技成果資產(chǎn)單列管理的辦法或模式，一定程度上破除了阻礙科技成果轉(zhuǎn)化的流程和方式。但現(xiàn)有的探索是否已經(jīng)到位了，還有待觀察。如何探索一條有利于科技成果轉(zhuǎn)化的科技成果資產(chǎn)管理制度擺在我們面前。當(dāng)然這樣的改革，很難做到一步到位，必須繼續(xù)不斷探索。

7.2 從科技成果管理中探求科技成果資產(chǎn)管理的辦法。

新中國(guó)成立以來(lái)，對(duì)科技成果實(shí)行鑒定、登記、應(yīng)用推廣、獎(jiǎng)勵(lì)、保密等制度，這些是不是單列管理？正是因?yàn)榭萍汲晒袃r(jià)值，包括科學(xué)價(jià)值、技術(shù)價(jià)值、經(jīng)濟(jì)價(jià)值、社會(huì)價(jià)值和文化價(jià)值，才要實(shí)行鑒定、登記、應(yīng)用推廣等一系列管理措施。這些管理統(tǒng)稱為科技成果管理，應(yīng)該也是科技成果資產(chǎn)管理的重要組成部分。對(duì)科技成果的創(chuàng)造發(fā)明部分申請(qǐng)并取得知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)，賦予其知識(shí)產(chǎn)權(quán)屬性，更直接體現(xiàn)出知識(shí)產(chǎn)權(quán)的財(cái)產(chǎn)權(quán)，即經(jīng)濟(jì)價(jià)值。對(duì)科技成果實(shí)行知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理，也應(yīng)是科技成果資產(chǎn)管理的組成部分。因?yàn)橘Y產(chǎn)管理的目的是讓所取得的知識(shí)產(chǎn)權(quán)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)價(jià)值。如果只取得了知識(shí)產(chǎn)權(quán)但還沒(méi)有實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)價(jià)值，不能認(rèn)為是有效的管理。

7.3 科技成果資產(chǎn)管理應(yīng)“放”“管”結(jié)合。

對(duì)科技成果資產(chǎn)實(shí)行嚴(yán)格管理，其結(jié)果不但沒(méi)有保住科技成果資產(chǎn)，而是將科技成果拽在手里，似乎保住了科技成果資產(chǎn)，實(shí)則因新技術(shù)的出現(xiàn)而失去了價(jià)值。因此，科技成果資產(chǎn)靠單純的管是不行的，必須放活，讓其及時(shí)得到轉(zhuǎn)化。財(cái)政部令第100號(hào)是在36號(hào)令基礎(chǔ)上對(duì)科技成果資產(chǎn)實(shí)行了單列管理，并取得了積極進(jìn)展，為高校院所的科技成果轉(zhuǎn)化松了綁，但還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，管理的要求與實(shí)際情況之間仍有不小的距離，仍然是“管”得太多，而“放”得還不夠，即“管”是為了更好地“放”，是為了更好地轉(zhuǎn)化。這也正是前面所講的至多可認(rèn)為是小單列。

7.4 須對(duì)科技成果產(chǎn)生及轉(zhuǎn)化全過(guò)程實(shí)施差別化的管理。

職務(wù)科技成果資產(chǎn)單列管理改革應(yīng)覆蓋以下三個(gè)階段：

第一階段是指研發(fā)立項(xiàng)直至項(xiàng)目完成并取得科技成果為止。這一階段的管理要做到科技成果信息完整，且及時(shí)申請(qǐng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)并取得相應(yīng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)。第一階段的管理主要是科研管理，確保按照研發(fā)計(jì)劃完成項(xiàng)目，取得預(yù)期的高質(zhì)量成果，且科技成果的各種信息完整。

第二階段是成果完成以后直至轉(zhuǎn)化的全過(guò)程，管理的內(nèi)容是對(duì)科技成果的使用、處置等管理，主要手段是簽訂技術(shù)合同，并辦理技術(shù)合同認(rèn)定登記，實(shí)現(xiàn)科技成果的經(jīng)濟(jì)價(jià)值。至于是否列入單位的三重一大事項(xiàng)，單位內(nèi)部是否要層層審批，是否要評(píng)估作價(jià)等，則不必強(qiáng)求。

第三階段是科技成果轉(zhuǎn)化后收益的處置，包括轉(zhuǎn)讓、許可現(xiàn)金收入的管理，作價(jià)投資后形成股權(quán)的管理。科技成果轉(zhuǎn)化后對(duì)職務(wù)科技成果作價(jià)投資形成國(guó)有股權(quán)依然實(shí)行單列管理，簡(jiǎn)化股權(quán)管理方式，不納入保值增值考核。以科技成果作價(jià)投資的，被投資單位增資擴(kuò)股，可以不要求對(duì)被投資企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估等。

無(wú)論是轉(zhuǎn)讓、許可還是作價(jià)投資，科技成果轉(zhuǎn)化收入除用于獎(jiǎng)勵(lì)為完成、轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果做出重要貢獻(xiàn)的人員外，應(yīng)當(dāng)用于研發(fā)、成果轉(zhuǎn)化等工作。至于是否記入單位的資產(chǎn)負(fù)責(zé)表，是否記賬與無(wú)形資產(chǎn)核算等，不必強(qiáng)求。形式要服從內(nèi)容。第一階段必須管好，管到位，第二階段要簡(jiǎn)化管理，優(yōu)化流程，第三階段要充分放開(kāi)，才能做到在科技成果完成后可以及時(shí)予以轉(zhuǎn)化。

7.5 為高校院所等單位脫去“國(guó)有無(wú)形資產(chǎn)流失”的帽子。

目前，職務(wù)科技成果不及時(shí)轉(zhuǎn)化就是國(guó)有無(wú)形資產(chǎn)流失的觀念基本形成了，但這還不夠，還要為其減負(fù)，減去不必要管理手段和流程。其實(shí)，高校院所等科研事業(yè)單位做好了職務(wù)科技成果管理和知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理，就必須采取有效措施對(duì)該成果及時(shí)實(shí)施轉(zhuǎn)化。只有及時(shí)轉(zhuǎn)化，無(wú)論轉(zhuǎn)化收入多或少，就一般不存在國(guó)有無(wú)形資產(chǎn)流失的問(wèn)題。

總之，建立科技成果資產(chǎn)單列管理制度，必須解放思想，實(shí)事求是，尊重科研規(guī)律、科技成果轉(zhuǎn)化規(guī)律，該管住的必須管住管好，該放的必須充分地放，切不可為了加強(qiáng)管理，舍本取末，使本該簡(jiǎn)單的事情復(fù)雜化。

本文刊發(fā)于《杭州科技》2024年第六期雜志。吳壽仁，上海市科學(xué)學(xué)研究所學(xué)術(shù)委員會(huì)主任、教授級(jí)高工。文章觀點(diǎn)不代表主辦機(jī)構(gòu)立場(chǎng)。

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