新書推薦

《增值稅法深度研習(xí)手冊：

條文精讀與實踐要點》

財稅浪子 著

2024年12月25日上午，十四屆全國人大常委會第十三次會議舉行閉幕會，正式表決通過《中華人民共和國增值稅法》，標(biāo)志著增值稅這一我國第一大稅種全面邁入“稅收法定”時代。

然而，新法的頒布實施也將帶來了諸多挑戰(zhàn)：如何精準(zhǔn)解讀法律條文？如何在復(fù)雜交易中精準(zhǔn)適用稅率？如何規(guī)避實務(wù)操作中的隱性風(fēng)險？如何合規(guī)享受稅收優(yōu)惠？面對這些難題，一本權(quán)威、實用且緊跟政策的深度指南，成為財稅從業(yè)者的剛需。

《增值稅法深度研習(xí)手冊：條文精讀與實踐要點》應(yīng)運而生！本書作為“TAXHERO稅收新政研習(xí)與實戰(zhàn)運籌系列叢書”的開篇之作，由知名實戰(zhàn)派財稅專家“中國財稅浪子”王駿先生傾力打造，它不僅是新法的“說明書”，更是財稅人應(yīng)對復(fù)雜場景的“實戰(zhàn)地圖”。

一

為什么這本書值得財稅人“人手一冊”？

1

中國財稅浪子的初心：

讓專業(yè)有溫度，讓學(xué)習(xí)有力量

本書作者中國財稅浪子深耕稅務(wù)領(lǐng)域二十余年，作為北京中翰稅務(wù)師事務(wù)所集團合伙人，長期跟蹤政策動態(tài)、參與政策研討，并多次為稅務(wù)機關(guān)和企業(yè)提供專業(yè)培訓(xùn)。

在本書前言中，中國財稅浪子寫道：“增值稅法像一個充滿快樂的精靈，蹦跳著來到我們面前。財稅人的眼神因他而愈發(fā)清澈。”這份對專業(yè)的熾熱與情懷，貫穿全書始終。無論是復(fù)雜的條文解讀，還是生動的案例演繹，字里行間皆透露出作者“助力納稅人合規(guī)前行”的使命。

2

逐條精析+實務(wù)案例：

從“看得懂”到“用得上”

不同于枯燥的法條匯編，本書采用“條文精讀+實務(wù)問答+典型案例”的三維模式：

• 逐條拆解：對《增值稅法》38條原文逐一剖析，深挖立法背景與核心要義。例如，針對爭議較大的“視同銷售”條款（第五條），書中不僅梳理新舊政策差異，更通過“將總機構(gòu)名下的房產(chǎn)變更過戶到同一法人企業(yè)所屬的另外一個分支機構(gòu)名下，是否征收增值稅”“在融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租人出售資產(chǎn)是否屬于應(yīng)稅交易”“關(guān)于出租不動產(chǎn)約定免租期是否屬于視同應(yīng)稅交易”等案例，厘清實務(wù)邊界。又如，增值稅法沒有直接引用“非經(jīng)營活動”的概念，那么單位或個體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)是否需要繳納增值稅，本書給出了明確的建議。

• 行業(yè)全覆蓋：本書涵蓋制造業(yè)、建筑業(yè)、金融、房地產(chǎn)、跨境電商、醫(yī)藥、餐飲等諸多領(lǐng)域，解析不同場景下的稅務(wù)處理。例如，電信企業(yè)融合套餐如何界定“混合應(yīng)稅交易”、創(chuàng)新藥免費使用是否視同銷售等難題，書中均提供明確的見解。

• 風(fēng)險預(yù)警：直擊政策執(zhí)行中的高頻誤區(qū)。如“無償借貸是否視同銷售”“取得非保本收益的投資行為是否屬于應(yīng)稅交易”等爭議問題，書中以權(quán)威視角給出合規(guī)建議，幫助企業(yè)規(guī)避潛在風(fēng)險。

3

時效性強：

緊跟立法進(jìn)程，貼近實務(wù)操作，內(nèi)容“新鮮

出爐”

• 作者在2024年12月25日增值稅法表決通過當(dāng)晚即著手修訂手冊，2025年1月4日便在北京舉辦增值稅法專題研討會，與數(shù)百名從業(yè)者現(xiàn)場互動，收集一線反饋；

• 書中附錄完整收錄《增值稅法》全文、草案說明及審議報告，并對比廢止的《增值稅暫行條例》，幫助讀者快速鎖定新舊差異。

4

讀者口碑驗證

專業(yè)圈層一致推薦

本書尚未上市便已引發(fā)行業(yè)關(guān)注。北京中翰、中誠盈禾等稅務(wù)師事務(wù)所團隊全程參與編校，全國多地稅務(wù)干部、企業(yè)財務(wù)總監(jiān)及高校學(xué)者聯(lián)袂推薦。正如一位讀者所言：“書中案例仿佛為我的日常工作量身定制，讀完豁然開朗！”

二

內(nèi)容搶先看

1

總則篇：

厘清增值稅的“底層邏輯”

• 立法目的與稅收法定原則的深層關(guān)聯(lián)；

• “應(yīng)稅交易”的全面解讀與爭議場景解析（如無償服務(wù)、外幣兌換的稅務(wù)定性）；

• 跨境業(yè)務(wù)“在境內(nèi)”判定的實操要點，對比企業(yè)所得稅、個人所得稅的差異。

2

稅率與應(yīng)納稅額篇：

算對稅，省對錢

• 兼營與混合應(yīng)稅交易的區(qū)分技巧，破解工程總承包、電信套餐等復(fù)雜業(yè)務(wù)的計稅難題；

• 新法下，進(jìn)項稅額抵扣的全面梳理，餐飲服務(wù)、集體福利等“敏感”支出的合規(guī)處理；

• 小規(guī)模納稅人“升級”一般納稅人的策略與風(fēng)險。

3

稅收優(yōu)惠篇：

政策紅利“應(yīng)享盡享”

• 免征、減征項目的適用條件與備案流程；

• 過渡期優(yōu)惠政策銜接要點，避免“新舊交替”引發(fā)的稅務(wù)爭議。

4

附則與附錄：

全景透視立法脈絡(luò)

• 增值稅法與暫行條例的廢止銜接問題；

• 立法草案的修改歷程與爭議焦點解讀，預(yù)判未來政策調(diào)整方向。

三

這本書適合誰？

• 企業(yè)財務(wù)與稅務(wù)人員：快速掌握新法要點，規(guī)范核算申報，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險；

• 涉稅服務(wù)機構(gòu)（稅務(wù)師、律師、咨詢顧問）：提升專業(yè)服務(wù)能力，為客戶提供精準(zhǔn)籌劃方案；

• 稅務(wù)機關(guān)干部：深入理解立法邏輯，確保執(zhí)法準(zhǔn)確性與公信力；

• 高校師生與研究者：獲取一線實務(wù)素材，搭建理論與實踐的橋梁。

四

結(jié)語：投資一本好書，決勝新稅時代

《增值稅法深度研習(xí)手冊：條文精讀與實踐要點》不僅是工具書，更是財稅人應(yīng)對變革的“戰(zhàn)略伙伴”。隨著增值稅法實施日（2026年1月1日）臨近，提前儲備知識、厘清規(guī)則，方能在這場“稅改大考”中穩(wěn)操勝券。

作者簡介

財稅浪子

北京中翰稅務(wù)師事務(wù)所集團合伙人王駿，堅守稅務(wù)前沿陣地的“中國財稅浪子”，知名實戰(zhàn)派財稅專家，中國共產(chǎn)黨黨員。時刻關(guān)注財稅政策的變化與精髓，分析判斷其對實務(wù)的影響，力助納稅人提升財稅合規(guī)。時刻跟蹤著稅收理論前沿的推進(jìn)，與全國財稅專家或者財稅、金融主管部門、行業(yè)協(xié)會保持良性互動，經(jīng)常參加各類專業(yè)研討會議。時刻持續(xù)著澎湃的專業(yè)激情，有著工商企業(yè)、金融機構(gòu)、政府部門稅務(wù)專項培訓(xùn)和稅務(wù)策劃的豐富經(jīng)歷，經(jīng)常接受財經(jīng)領(lǐng)域?qū)I(yè)媒體的采訪。時刻保持著良好的業(yè)務(wù)風(fēng)尚，所引領(lǐng)的稅務(wù)服務(wù)團隊充滿活力，勇于接受挑戰(zhàn)，多次為客戶解決重大疑難問題，致力于提供“有溫度”的服務(wù)。

本書目錄

-上下滑動查看完整目錄-

第一章 總則

第一條

一、在增值稅立法“臨門一腳”的關(guān)鍵時刻增加了對立法目的的規(guī)范

二、不能認(rèn)為國務(wù)院根據(jù)全國人大常委會授權(quán)制定的暫行條例法律效力高于行政法規(guī)

三、增值稅法的主要內(nèi)容

四、為什么企業(yè)所得稅法是由全國人大制定，而增值稅法則是由全國人大常委會制定

第二條

一、增值稅立法和增值稅工作的開展是貫徹落實黨的二十大和二十屆三中全會決定和精神的重要舉措

二、增值稅工作貫徹落實黨和國家路線方針政策、決策部署，為國民經(jīng)濟和社會發(fā)展服務(wù)的具體案例

三、全國人大常委會對全面落實稅收法定原則，做好下一步稅收立法工作有哪些考慮

第三條

一、應(yīng)稅交易是增值稅法引入的一個基本概念

二、增值稅的征收范圍不僅包括應(yīng)稅交易，還包括進(jìn)口貨物

三、增值稅的納稅人可以是單位，也可以是個人

四、對應(yīng)稅交易中“銷售”的理解

五、無償提供服務(wù)天然不是應(yīng)稅交易

六、支付生活費、外幣兌換等是否屬于應(yīng)稅交易

第四條

一、對“在境內(nèi)”解釋的新舊變化

二、對“在境內(nèi)”解釋的具體應(yīng)用

三、增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、印花稅等不同稅種對“在境內(nèi)”或者來源地判定的規(guī)范比較

第五條

一、回顧一下增值稅視同銷售的界定范圍

二、對增值稅法確定的三類視同應(yīng)稅交易的理解

三、我認(rèn)為過去將資金無償借貸界定為增值稅上的“視同銷售”是錯誤的

四、除了增值稅法，國務(wù)院及其財政、稅務(wù)主管部門無權(quán)將一項不屬于應(yīng)稅交易的行為擬制為應(yīng)稅交易

五、將總機構(gòu)名下的房產(chǎn)變更過戶到同一法人企業(yè)所屬的另外一個分支機構(gòu)名下，是否征收增值稅?

六、將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶或者分配給股東或者投資者是否屬于視同應(yīng)稅交易?

七、在融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租人出售資產(chǎn)是否屬于應(yīng)稅交易

八、取得非保本收益的投資行為是否屬于應(yīng)稅交易

九、關(guān)于創(chuàng)新藥后續(xù)免費使用是否屬于視同應(yīng)稅交易

十、關(guān)于出租不動產(chǎn)約定免租期是否屬于視同應(yīng)稅交易

第六條

一、員工任職服務(wù)從應(yīng)稅交易中排除，不屬于應(yīng)稅交易

二、收取“官費”從應(yīng)稅交易中排除，不屬于應(yīng)稅交易

三、征收征用補償從應(yīng)稅交易中排除，不屬于應(yīng)稅交易

四、存款利息從應(yīng)稅交易中排除，不屬于應(yīng)稅交易

五、個別問題探討

六、增值稅法沒有直接引入“非經(jīng)營活動”的概念

第七條

一、增值稅是價外稅，具有天然轉(zhuǎn)嫁性

二、增值稅稅額需要在交易憑證上單獨標(biāo)明

第八條

一、基礎(chǔ)性的計稅方法是一般計稅

二、小規(guī)模納稅人可以采用簡易計稅方法

三、中外合作開采石油、天然氣增值稅的計稅方法

四、在增值稅法中我們看不到一般納稅人的概念

第九條

一、小規(guī)模納稅人年應(yīng)征稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)

二、小規(guī)模納稅人可以經(jīng)登記適用一般計稅方法

三、除了法律規(guī)定，將小規(guī)模納稅人銷售額標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整權(quán)授予國務(wù)院

第二章 稅率

第十條

一、我國增值稅稅率的總體安排

二、稅率實施的關(guān)鍵：對銷售貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)具體品目的定義和劃分

第十一條

一、兼營應(yīng)稅交易的內(nèi)涵

二、兼營應(yīng)稅交易的梳理

第十二條

一、從混合銷售到混合應(yīng)稅交易

二、對工程總承包應(yīng)界定為兼營應(yīng)稅交易還是混合應(yīng)稅交易的理解

三、電信企業(yè)的融合套餐業(yè)務(wù)

第三章 應(yīng)納稅額

第十四條

一、應(yīng)稅交易的計稅方法

二、進(jìn)口貨物的計稅方法

第十五條

一、為什么要在增值稅法第十五條增加委托境內(nèi)代理人申報繳納稅款的情形

二、關(guān)稅法有關(guān)扣繳義務(wù)人的規(guī)定對進(jìn)口貨物環(huán)節(jié)增值稅代扣代繳的影響

第十六條

一、銷項稅額

二、進(jìn)項稅額

三、扣稅憑證

第十七條

一、構(gòu)建應(yīng)稅交易的基本要素

二、銷售額不包含稅額

三、幾個具體問題的探討

四、關(guān)于銷售金融商品的銷售額的確定

第十八條

第十九條

第二十條

第二十一條

第二十二條

一、增值稅進(jìn)項稅額禁止抵扣的相關(guān)規(guī)定

二、適用簡易計稅方法計稅項目對應(yīng)的進(jìn)項稅額和免征增值稅項目對應(yīng)的進(jìn)項稅額不得抵扣

三、非正常損失項目對應(yīng)的進(jìn)項稅額不得抵扣

四、購進(jìn)并用于集體福利或者個人消費的貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)對應(yīng)的進(jìn)項稅額不得抵扣

五、購進(jìn)并直接用于消費的餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)對應(yīng)的進(jìn)項稅額

六、購進(jìn)貸款服務(wù)的進(jìn)項稅額是否抵扣尚存在不確定性

七、未來允許國務(wù)院規(guī)定其他某項進(jìn)項稅額不允許抵扣

八、不屬于應(yīng)稅交易的情形對應(yīng)的進(jìn)項稅額是否允許抵扣

第四章 稅收優(yōu)惠

第二十三條

第二十四條

第二十五條

第二十六條

第二十七條

第五章 征收管理

第二十八條

一、如何理解“先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)日”

二、增值稅立法完成之前關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的具體規(guī)定

第二十九條

第三十條

一、計稅期間

二、申報納稅期限

三、進(jìn)口貨物按照海關(guān)規(guī)定辦理

第三十一條

第三十二條

第三十三條

一、納稅人出口貨物應(yīng)當(dāng)憑出口報關(guān)單等憑證在規(guī)定期限內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理退(免)稅

二、納稅人跨境銷售服務(wù)和無形資產(chǎn)適用零稅率的，向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理退(免)稅

第三十四條

一、納稅人應(yīng)當(dāng)依法開具和使用增值稅發(fā)票

二、明確電子發(fā)票的法律效力

第三十五條

第三十六條

第三十七條

第六章 附則

第三十八條

一、增值稅法出臺，暫行條例廢止，這是順理成章的事情

二、會不會出臺增值稅法的實施細(xì)則(實施條例)

三、全國人大常委會1993年12月29日的決定暫時不宜廢止

四、增值稅法是一個體系，要善于用“系統(tǒng)思維”解決增值稅實踐中出現(xiàn)的各種矛盾

五、增值稅法自2026年1月1日起施行，那么一項應(yīng)稅銷售行為在2026年1月1日之前已經(jīng)發(fā)生且持續(xù)到2026年1月1日以后，我們需要將這個業(yè)務(wù)“一拆為二”,此前的部分適用增值稅暫行條例，后面的部分適用增值稅法嗎?

附錄

附錄1:中華人民共和國增值稅法

附錄2:關(guān)于《中華人民共和國增值稅法(草案)》的說明

附錄3:全國人民代表大會憲法和法律委員會關(guān)于《中華人民共和國增值稅法(草案)》修改情況的匯報

附錄4:全國人民代表大會憲法和法律委員會關(guān)于《中華人民共和國增值稅法(草案)》審議結(jié)果的報告

附錄5:全國人民代表大會憲法和法律委員會關(guān)于《中華人民共和國增值稅法(草案三次審議稿)》修改意見的報告

附錄6:中華人民共和國增值稅暫行條例

• 精細(xì)解讀條文，深挖內(nèi)涵

• 聚焦實踐要點，直擊應(yīng)用

《增值稅法深度研習(xí)手冊：條文精讀與實踐要點》

財稅浪子 著

中國財政經(jīng)濟出版社 出版

ISBN：978-7-5223-3697-8

定價：58.00元

中國財政經(jīng)濟出版社

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