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風險管理是企業司庫管理的重中之重，其根本目的在于全面防控資金風險，保障資金安全，支撐企業戰略目標落地，促進和推動 企業實現可持續發展。有效的司庫風險管理可以提高風險預警能力、提升資金運營效率、增強資金穩定性和安全性，對于司庫管理效 能提升意義重大。

司庫風險管理全景

國務院國資委要求，中央企業要全面防范資金舞弊風險、合規性風險、流動性風險和金融市場風險。在國資委公布的《中央企業司庫體系建設二期驗收標準》中，新增了對于虛假貿易風險識別和掛靠經營識別的監管要求。對企業而言，在規劃司庫風險管理全景時，要從司庫管理的本質出發，從司庫能力及其要素中識別風險類型并鎖定風險因子，同時基于公司整體的風險框架，制定相適宜的風險策略，從而有效降低司庫風險的影響。

司庫管理以資金等金融資源為核心對象，通過合理統籌和高效運營，不斷提升資金結算效率，盤活票據等資源的流動性，優化集團內外部資源的結構分布，充分發揮金融資源的使用效益。基于這些本質特征，司庫管理需要具備司庫運營管理、司庫配置管理、司庫資源管理、司庫治理保障和司庫供應鏈管理等方面的能力。整體而言，企業司庫管理通常面臨合規性風險、資金舞弊風險、流動性風險、金融市場風險、信用風險、信息科技風險以及其他風險。

第一，合規性風險。該風險主要指企業未能遵循法律法規、監管要求，進而可能遭受法律制裁或監管處罰、重大財務損失的風險。如企業發生異常支付行為，以及與黑灰名單企業交易等。

第二，資金舞弊風險。該風險主要源于企業司庫風險管理機制不完備、管理制度覆蓋不全面或系統校驗不完整等，未實現不相容職能分離，從而導致資金被侵占或挪用、貪污腐敗等現象。這包括異常賬戶如疑似久懸戶、疑似低效戶、銀行僵尸戶等，以及Ukey管理、銀企對賬、用戶權限等。

第三，流動性風險。面對這類風險，企業高度重視對于賬齡、頭寸、應收票據、應付票據、擔保、貸款、投資以及保函、信用證等的管理，通過分析、預測、提示、預警等手段，強化對流動性風險的防控。

第四，金融市場風險。企業司庫在開展投融資活動的過程中，要實時動態跟進利率、匯率波動情況、盯緊大宗商品和衍生品價格走勢并及時調整投融資配比等。

第五，信用風險。面對這類風險，企業需要加強預防客商的信用風險，建立客戶信用評價體系，實行客戶逾期預警、應收賬款及時催收等有效措施。同時，企業要嚴格管控好自身信用風險，提升資產質量管理，合理安排債務期限結構，提高內部風險管理意識。

第六，信息科技風險。該類風險是指面對使用司庫信息系統過程中可能遇到的各種潛在威脅和不利事件，企業需要做好網絡安全管理、數據安全管理、業務連續性管理和信息科技外包管理。

隨著企業業務的創新加快、全球化經營的深入、數智化進程的推進，司庫面臨的風險類型和風險因子將變得越來越復雜，風險控制難度也將隨之上升。企業要結合自身實際情況，在公司整體的風險框架下，設計一套司庫風險控制方案，實現事前防范—事中控制—事后補救的全流程風險防控。

在新質經濟發展背景下，央國企等企業要順應智能變革趨勢，以司庫建設為抓手，使其成為企業高質量經營的核心動能和基座，加快推進財務數智化轉型。

《2024—2025年中國司庫報告》以“數智化動能，共建中國式司庫”為主題，從高質量發展和中國式司庫、司庫體系建設和管理重點、未來司庫洞察和發展趨勢三個視角展開，全維度刻畫和勾勒中國式現代化司庫的發展全景。

《2024—2025年中國司庫報告》

（主報告+子報告）

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值得一提的是，本次司庫報告通過收集、調研、訪談、對標，形成了多類型、多屬性、多規模、多階段的企業案例樣本庫，包括央企，國企，民企和上市公司等。此次，報告對標桿案例進行特別策劃、獨立成冊，即《標桿案例集》，進一步發揮司庫標桿引領，持續挖掘具有借鑒意義和典型價值的中國司庫建設樣本。通過綜合實踐、卓越司庫和智慧財務三個維度加以展開論述。

通過以上這幾個方面的內容，本次司庫報告精心打磨33萬字以上、123張數據圖表、63家企業案例和18家銀行案例，多視角、全方位展示中國企業司庫管理的發展視圖，共建中國式司庫。

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