《增值稅法》正式出臺！有哪些變化？會計們要注意什么？小編都給大家總結(jié)好了！

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增值稅法6大重點變化！

會計快來學(xué)習(xí)！

《增值稅法》與此前的暫行條例存在多方面不同，具體如下:

變化一：告別“勞務(wù)”一詞

根據(jù)《增值稅法》第三條，“在中華人民共和國境內(nèi)(以下簡稱境內(nèi))銷售貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)(以下稱應(yīng)稅交易),以及進口貨物的單位和個人,為增值稅的納稅人”。原條例中的“加工修理修配勞務(wù)”未出現(xiàn)在內(nèi)。

在《增值稅法》第十條中提到“加工修理修配服務(wù)”，可見，“勞務(wù)”已歸入“服務(wù)”之中。

變化二：視同銷售情形大幅縮減成三項

與之前相比，視同銷售情形大幅縮減成三項。“代銷”、“移送”、“用于非稅項目”、“投資”和“分配”都被移除。

《增值稅法》中視同銷售的情形：

第四條 有下列情形之一的,視同應(yīng)稅交易,應(yīng)當(dāng)依照本法規(guī)定繳納增值稅:

(一)單位和個體工商戶將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費;

(二)單位和個體工商戶無償轉(zhuǎn)讓貨物;

(三)單位和個人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)或者金融商品。

變化三：修改了免稅范圍

將原先可享受免稅的“避孕藥品和用具”移除，不再享受增值稅免稅優(yōu)惠。

變化四：不得從其銷項稅額中抵扣范圍:

在增值稅進項抵扣環(huán)節(jié)，不得從其銷項稅額中抵扣的進項范圍發(fā)生變化，“貸款服務(wù)不得抵扣進項稅”被刪除，不得抵扣進項稅只保留3項：直接用于消費的餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)

變化五：新增不征稅項目

1、新增了“因征收征用而得到補償”，先前這類行為屬于免征增值稅范圍;

2、明確了“員工為受雇單位或者雇主提供取得工資、薪金的服務(wù)”不征增值稅；

資產(chǎn)重組過程中涉及的不動產(chǎn)、土地轉(zhuǎn)讓行為不征稅規(guī)定，是否會被取消，等后續(xù)明確。

變化六：簡易計稅方法征收率

1、《增值稅法》：適用簡易計稅方法計算繳納增值稅的征收率為百分之三。

2、沒有提到百分之五，是否還有5%征收率，還要看后續(xù)是否有通知。

3點提醒

1、免征增值稅，只能開普票不能開專票。

2、直接減免不需要計提減免的增值稅，應(yīng)全部計入收入。

3、同時符合小微企業(yè)免征增值稅政策和其他免征增值稅政策的，按照小微企業(yè)免征增值稅政策填寫申報表。

02

抓緊收藏！

2025年最新版增值稅稅率表！

03

國家宣布！2025年起，

這41種情形都不用交增值稅了

一、這兩類，免征增值稅

個人和個體戶發(fā)生應(yīng)稅行為的銷售額未達到增值稅起征點的，免征增值稅；達到起征點的，全額計算繳納增值稅。

二、這三個地區(qū)，免征增值稅

1、海南離島免稅店銷售離島免稅商品免征增值稅和消費稅。

2、橫琴、平潭各自的區(qū)內(nèi)企業(yè)之間銷售其在本區(qū)內(nèi)的貨物，免征增值稅和消費稅。

三、這18種情形，免征增值稅

四、這17種情形，不征增值稅

五、其他增值稅稅收優(yōu)惠

1、直接減征

是指增值稅納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，符合國際政策規(guī)定的，在銷售時對其計算的應(yīng)納稅額，直接給與減征。

2、加計抵減

自2023年1月1日至2027年12月31日，允許先進制造業(yè)企業(yè)按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計5%抵減應(yīng)納增值稅稅額

從應(yīng)納稅額中抵減加計抵減額的方法如下：

3、即征即退

根據(jù)規(guī)定，對于按照規(guī)定申報繳納稅款且符合規(guī)定的，由稅務(wù)機關(guān)在征收稅款時，按規(guī)定全額或部分予以退還。主要有額退稅、超稅負退稅以及按比例退稅三種方式，詳見圖。

4、先征后退

按稅法規(guī)定繳納的稅款，由稅務(wù)機關(guān)征收入庫后，再由財政部門按規(guī)定的程序給予部分或全部返還已納稅款的一種稅收優(yōu)惠。

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增值稅減免稅優(yōu)惠的會計處理！

會計不學(xué)習(xí)沒法干活！

1、增值稅科目的設(shè)置

2、小規(guī)模3%→1%

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

3、對困難行業(yè)免征增值稅

如：對納稅人為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅。對對納稅人提供公共交通運輸服務(wù)取得的收入，免征增值稅…

會計處理如下：

4、增值稅增量留抵退稅

5、增值稅加計抵減

6、銷售使用過的固定資產(chǎn)減征增值稅

來源：財務(wù)第一教室，稅務(wù)大講堂，梅松講稅，稅臺，財務(wù)經(jīng)理人，稅務(wù)經(jīng)理人，二哥稅稅念。內(nèi)容僅供讀者學(xué)習(xí)、交流之目的，不做任何商業(yè)用途。文章版權(quán)歸原作者所有，如有不妥，請在留言區(qū)聯(lián)系刪除。