注：《2024—2025年中國司庫報告》：數(shù)智化動能，共建中國式司庫目前已有現(xiàn)貨。關(guān)注的朋友們可以掃碼咨詢或點擊圖片，試讀報告。

企業(yè)生存和發(fā)展的底層邏輯是所有業(yè)務(wù)活動都必須產(chǎn)生價值，這個業(yè)務(wù)活動不僅是企業(yè)的主營業(yè)務(wù)的生產(chǎn)、銷售活動，還包括一切企業(yè)經(jīng)營的輔助活動，例如財務(wù)工作。但是，在企業(yè)實際經(jīng)營過程中，為了實現(xiàn)內(nèi)部控制的需求，必須將財務(wù)與其他業(yè)務(wù)分離。財務(wù)部門主要圍繞資金管理、合規(guī)管控和財務(wù)狀況、經(jīng)營成果的價值反饋展開工作；其他業(yè)務(wù)部門則開展自身的業(yè)務(wù)活動。這容易導(dǎo)致資金管理與業(yè)務(wù)管理脫節(jié)，財務(wù)的價值分析結(jié)果與業(yè)務(wù)的原因信息割裂，從而難以全面地分析哪些業(yè)務(wù)創(chuàng)造了價值，創(chuàng)造了多少價值以及如何創(chuàng)造價值的。

對業(yè)務(wù)與財務(wù)的定位存在偏差，是企業(yè)業(yè)財不融合的重要原因之一。此外，企業(yè)缺乏頂層設(shè)計、信息系統(tǒng)建設(shè)不到位、缺乏健全的業(yè)財融合監(jiān)督考核機制等，均是業(yè)財融合過程中存在的問題。

2016年，財政部印發(fā)的《管理會計基本指引》提出了融合性原則，指出管理會計應(yīng)嵌入單位相關(guān)領(lǐng)域、層次、環(huán)節(jié)，以業(yè)務(wù)流程為基礎(chǔ)，利用管理會計工具方法，將財務(wù)和業(yè)務(wù)有機融合，也就是要實現(xiàn)業(yè)財融合。各企業(yè)在這一原則的指導(dǎo)下，紛紛探索業(yè)財融合的實現(xiàn)路徑，并基于實踐取得了豐碩的成果。

2023年11月，國務(wù)院國資委財務(wù)監(jiān)管與運行評價局副局長劉紹娓在一次演講中分享了下一步國資委推動中央企業(yè)財務(wù)管理數(shù)智化轉(zhuǎn)型的思路框架。她提到，企業(yè)要打造內(nèi)部生態(tài)圈，堅決消除企業(yè)內(nèi)部的信息孤島，破除數(shù)據(jù)壁壘，暢通業(yè)財融合的流程，連通各個板塊、各個層級的信息系統(tǒng)，貫通業(yè)務(wù)財務(wù)全鏈條數(shù)據(jù)，實現(xiàn)數(shù)據(jù)唯一采集、自動記錄、高效流轉(zhuǎn)、實時共享。

在業(yè)財融合的理念指引下，企業(yè)紛紛展開實踐，并取得了一系列成果。 在業(yè)財融合的推動和促進下，我國企業(yè)的管理經(jīng)營水平邁上了一個新臺階。

在當今復(fù)雜多變的商業(yè)環(huán)境中，企業(yè)內(nèi)部生態(tài)的循環(huán)暢通對于確保企業(yè)的健康發(fā)展和競爭力至關(guān)重要。三個關(guān)鍵循環(huán)——業(yè)務(wù)與財務(wù)、財務(wù)與資金、資金與金融——構(gòu)成了企業(yè)內(nèi)部生態(tài)的核心，它們相互依存、相互促進，共同推動企業(yè)向前發(fā)展。

首先，業(yè)務(wù)與財務(wù)循環(huán)是企業(yè)運營的基礎(chǔ)。在這個循環(huán)中，業(yè)務(wù)部門通過日常運營產(chǎn)生收入和支出，而財務(wù)部門則負責記錄、分析和報告這些財務(wù)活動。財務(wù)部門不僅提供及時的財務(wù)數(shù)據(jù)支持業(yè)務(wù)決策，還通過預(yù)算管理、成本控制和績效評估等手段，幫助業(yè)務(wù)部門提高效率和盈利能力。同時，業(yè)務(wù)部門的需求也會影響財務(wù)策略和流程的設(shè)計，確保財務(wù)活動能夠更好地服務(wù)于業(yè)務(wù)目標。

其次，財務(wù)與資金循環(huán)關(guān)注的是企業(yè)資金的籌集、管理和分配。財務(wù)部門根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略目標和運營需求，制定資金管理計劃，包括資金籌集、流動性管理、風(fēng)險控制等。資金的籌集可能涉及內(nèi)部融資或外部融資，如銀行貸款、發(fā)行債券等。有效的資金管理不僅能確保企業(yè)有足夠的流動性來應(yīng)對日常運營，還能在必要時為企業(yè)的發(fā)展提供資金支持。

最后，資金與金融循環(huán)將企業(yè)的資金管理與金融市場緊密相連。在這個循環(huán)中，企業(yè)通過投資、融資和風(fēng)險管理等活動，與金融市場進行互動。例如：企業(yè)可能會利用閑置資金進行投資，以獲取更高的回報；或者通過金融市場進行融資，以優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)和降低融資成本。同時，企業(yè)需要關(guān)注金融市場的變化，以應(yīng)對可能的風(fēng)險，如利率變動、匯率波動等。

這三個循環(huán)的暢通，需要企業(yè)內(nèi)部各部門之間的緊密合作和協(xié)調(diào)。通過高效的內(nèi)部溝通和流程優(yōu)化，企業(yè)可以確保信息流、資金流和業(yè)務(wù)流的順暢，從而提高整體的運營效率和市場響應(yīng)速度。同時，企業(yè)需要借助先進的信息技術(shù)，如ERP系統(tǒng)、財務(wù)共享服務(wù)中心等，來提升數(shù)據(jù)管理的準確性和實時性，進一步促進循環(huán)的暢通。

在新質(zhì)經(jīng)濟發(fā)展背景下，央國企等企業(yè)要順應(yīng)智能變革趨勢，以司庫建設(shè)為抓手，使其成為企業(yè)高質(zhì)量經(jīng)營的核心動能和基座，加快推進財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型。

《2024—2025年中國司庫報告》以“數(shù)智化動能，共建中國式司庫”為主題，從高質(zhì)量發(fā)展和中國式司庫、司庫體系建設(shè)和管理重點、未來司庫洞察和發(fā)展趨勢三個視角展開，全維度刻畫和勾勒中國式現(xiàn)代化司庫的發(fā)展全景。

《2024—2025年中國司庫報告》

（主報告+子報告）

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值得一提的是，本次司庫報告通過收集、調(diào)研、訪談、對標，形成了多類型、多屬性、多規(guī)模、多階段的企業(yè)案例樣本庫，包括央企，國企，民企和上市公司等。此次，報告對標桿案例進行特別策劃、獨立成冊，即《標桿案例集》，進一步發(fā)揮司庫標桿引領(lǐng)，持續(xù)挖掘具有借鑒意義和典型價值的中國司庫建設(shè)樣本。通過綜合實踐、卓越司庫和智慧財務(wù)三個維度加以展開論述。

通過以上這幾個方面的內(nèi)容，本次司庫報告精心打磨33萬字以上、123張數(shù)據(jù)圖表、63家企業(yè)案例和18家銀行案例，多視角、全方位展示中國企業(yè)司庫管理的發(fā)展視圖，共建中國式司庫。

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