單位公戶和股東及管理人員私戶之間，資金交易頻繁，是很普遍的現象。希望今天這個案例能給所有開公司核酸不規范的，出借賬戶的人敲個警鐘！

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01

最高法：

公戶私戶頻繁交易構成財產混同！

一、案件經過：

二、最終判決

1、根據《會計法》、《稅收征收管理法》、《企業會計基本準則》等相關規定，公司應當使用單位賬戶對外開展經營行為，公司賬戶與管理人員、股東賬戶之間不得進行非法的資金往來，以保證公司財產的獨立性和正常的經濟秩序。

2、協同教育公司的賬戶與肖艷娟、宋海平等股東的賬戶之間存在大量、頻繁的資金往來，且資金用途復雜，導致公司財產與股東財產無法進行區分。判決田海風、肖艷娟、宋海平對涉案借款承擔連帶清償責任。

02

公轉私到底怎么才能安全？

很多老板們紛紛抱怨：“公司是自己開的，公司的錢不就是我的錢嗎？為什么從公司轉錢給我還要被查？”

咋一聽，合情合理，但是不合法。根據稅法規定，老板從公司拿錢一般按分紅處理，也就是說交完企業所得稅后，還需要按20%繳納個人所得稅，相當于公司賺的錢，一半都用去交稅了。

舉個例子：

老板想要從公戶轉100萬到個人賬戶，你知道怎樣才是合理合法的嗎？

方法一：老板把車賣給公司

（1）老板賣車涉稅分析

（2）公司涉稅分析

也就是說，老板把車賣給公司，雙方只需繳納萬分之五的印花稅，且公司轉錢給老板不需要繳納個稅。

例：

公司轉100萬給老板個人，需要按分紅繳納個稅=100*20%=20萬元；

如果公司老板把一輛價值120萬的車，100萬賣給公司，公司給老板轉款100萬，需要繳納印花稅=100*0.5‰*2=1000元；

通過此方法可以節稅=200000-1000=19.9萬元，且公司購入的車輛，計入固定資產，不僅每月計提的折舊可以抵稅，車輛產生的加油費、過路費等也可以稅前扣除。

風險提示：用此方法避稅，公司購入的車輛一定要用于公司生產經營所需，用于老板個人消費使用的不允許稅前扣除。

方法二：成立個人獨資公司

利用稅收洼地成立個人獨資企業，有些地區個人獨資企業核定征收率低至1.5%。

例：

公司轉100萬給老板個人，需要按分紅繳納個稅=100*20%=20萬元；

成立個人獨資企業，公司給個人獨資企業轉款100萬元，個人獨資企業開具相應的發票。需要繳納個稅=100*1.5%=1.5萬元；

則，通過此種方法可以節稅=20-1.5=18.5萬元。

風險提示：個人獨資企業需向公司提供相應的服務且合理，才能開具發票，不能為了一味的追求避稅，而忽視了稅務風險。

03

公戶轉個人戶

9種情形是合法的，財務放心大膽轉

除了上述兩種方法外，以下9種情形公戶轉私戶也是允許的。

1、發工資

公司將每月的工資通過公戶發到每個員工的個人卡上，且公司已經依法履行了代扣個稅的義務。

2、員工差旅費報銷

公司將對公賬戶上錢打給銷售人員用于出差的備用金，出差回來后實報實銷、多退少補。

注意：留存證明差旅費真實性的相關證明材料（包括出差人員姓名、時間、地點、出差目的、支付憑證等）

3、稅后分紅打給股東

公司將對公賬戶上稅后利潤以分紅的形式打給股東個人，且已代扣代繳了20%的個稅。

4、個人獨資企業的利潤分配

個人獨資企業將繳完經營所得個稅后的利潤通過對公賬戶打給個人獨資企業的負責人。

5、支付個人勞務報酬

公司通過對公賬戶支付給個人勞務報酬，且已經代扣代繳了個稅

6、歸還個人借款

公司通過對公賬戶轉入股東個人卡中，用以償還之前公司向個人的借款。

風險提示：公司長期借股東錢未還，有賬外資金回流的嫌疑，一旦被稽查，稅局就會懷疑是否存在無票收入等違法行為，風險巨大。

7、向個人采購

公司向個人采購物資，且取得了稅務局代開的發票，這種情況下，公司把錢轉給采購的個人是合法的。

注意：要索要發票、留存合同協議等相關證明。

8、向個人支付賠償金

通過公司向個人支付違約金、賠償金， 這種情況下，公司把錢轉給個人是允許的。

注意：要留存好相關的證明材料。

9、公司向個人房東轉房租款

公司租個人房屋用于辦公，每月向個人房東支付房租款，這種情況是允許的。

注意：如果租賃合同約定水電費由公司承擔。實務中，水電費稅前扣除需要取得對方發票復印件及分割單、收據，以及本公司付款有關證明

04

公戶轉個人戶9種情況，容易被盯上

此前，中國人民銀行發布《關于開展大額現金管理試點的通知》（銀發【2020】105號），試點為期2年，先在河北省開展，再推廣至浙江省、深圳市。2020年7月起，河北省開展試點。

此文件發出，透露了4大重要信號：

1、銀行負責反偷逃稅款監控

電子支付已經是主流，但是為什么仍舊有大量的現金用途需求？

很多被腐敗、偷逃稅、洗錢等違法活動，鉆了監管薄弱的空子。“私戶避稅”、“現金發工資避個稅”，更是屢見不鮮。

如今，有了銀行的強勢加入，可以說補齊了反偷逃稅的最后一塊拼圖。

2、銀稅互動，信息共享

要求銀行報送大額現金業務信息，推送至相關部門共享。對大額現金業務信息分行業、用途、金額進行分析。

當前，四部門已經實現很成熟的信息共享，通過聯網核查，銀行可以直接在系統中核查：企業相關人員手機號碼信息、企業納稅狀態、企業登記注冊等信息等等。

如今，企業信息聯網核查系統的運行，加上大額現金管理的試點實施，超過規定的大額現金業務信息就會直接從銀行推送到相關部門！

稅務部門本身就擁有強大的金三系統，對稅負異常、發票開具異常、財務數據異常等情形進行實時監控，如今加上銀行私戶、公戶的大額業務交易的信息，幾乎可以超級精準的鎖定偷稅！

3、四大行業被點名，秘密不再是秘密

批發零售、房地產、建筑、汽車銷售四大行業被點名，為什么要單獨指出？行業里的人應該心里清楚明白。

4、注意了！企業的9種情況將被重點監管！

附：大額現金管理試點的主要內容

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