前言

出口退稅制度是一項由國家或地區實施的稅收法律制度，其核心內容是對已經出口的貨物退還或免征其在國內生產、流通等環節所繳納的間接稅款。該制度的設立旨在讓出口貨物能夠以不含稅的價格進入國際市場，從而提升其在國際競爭中的優勢，同時避免跨國流動物品出現重復征稅的情況，進而推動出口貿易的發展。近年來，國家在出口退稅方面不斷優化流程，辦理時間顯著縮短，效率大幅提升。此外，海關無紙化通關的逐步推行、外匯核銷制度的改革以及跨境貿易人民幣結算便利化服務的不斷完善，都為出口企業創匯提供了有力的支持，進一步促進了出口貿易的繁榮。

為了維護外貿行業的正常秩序以及出口退稅制度的規范性，相關部門始終對騙取出口退稅等違法犯罪活動保持嚴厲打擊態勢。公安部、最高法、最高檢等多部門不斷強調將騙取出口退稅違法犯罪行為作為今后重點打擊目標，“兩高”出臺新司法解釋，回應實踐中高發騙稅手段，外貿企業涉稅刑事風險不斷升高。在遵循“誰出口、誰收匯、誰退稅、誰擔責”的原則下，出口企業承擔了絕大部分稅務風險，輕則因單證不合規無法退稅，重則牽涉進虛開、騙稅的案件之中。在不斷走強的監管力度面前，外貿企業更需加強稅務合規。

華稅團隊基于對外貿行業的深入觀察以及近年對外貿企業涉稅案件代理經驗的深刻總結，編寫了本《外貿行業稅務合規報告（2025）》。此報告通過觀察外貿行業稅收監管動態及涉稅案件數據，進而總結外貿行業常見五大涉稅風險類型、四大高發領域，探析涉稅風險六大成因，并抓取典型出口退稅行政與刑事案件深度解析，在前述基礎上針對性提出行政救濟要點與刑事辯護策略，為外貿行業的稅務合規提供建議，希冀為外貿行業的可持續健康發展貢獻力量。

本報告共分九節，全文約五萬余字。

目錄

一、2024年外貿行業的發展與稅收監管動態

二、2024年外貿行業涉稅案件大數據概覽及聚焦

三、《兩高司法解釋》之騙取出口退稅罪要點解讀

四、外貿行業六大常見稅務風險點

五、外貿行業四大風險高發領域

六、外貿行業涉稅風險五大成因探析

七、外貿行業出口退稅行政救濟要點

八、外貿行業騙取出口退稅刑事辯護策略

九、2025外貿行業稅務合規管理建議

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