前言

近年來，房地產(chǎn)市場不復2019年前的繁榮盛況，受經(jīng)濟下行影響，我國房地產(chǎn)開發(fā)投資呈下滑態(tài)勢，全國及各省份土地增值稅收入數(shù)據(jù)普遍在波動中下降。為應對房地產(chǎn)市場變化，2024年12月中央經(jīng)濟工作會明確提出要用好系列政策穩(wěn)樓市，有效防范化解重點領域風險。然而，我國土地增值稅的法律化進程長期滯后，土地增值稅現(xiàn)有法規(guī)體系過于籠統(tǒng)，缺乏足夠的細節(jié)關注，導致各地規(guī)范呈現(xiàn)出顯著的差異性和區(qū)域化特征。

由于制度層面的供給不充分，各地在扣除項目的清算歸集期、成本分攤方法、清算單位等稅收實體要素方面頻繁出現(xiàn)稅務糾紛。這些爭議不僅增加了企業(yè)的合規(guī)成本，也給房地產(chǎn)市場的健康發(fā)展帶來了不小的挑戰(zhàn)。在行業(yè)整體表現(xiàn)欠佳的當下，有效減少土地增值稅風險，不僅需要國家層面積極推動土地增值稅立法進程，更需要房地產(chǎn)企業(yè)自身加強稅務合規(guī)管理，對潛在的稅務風險進行科學的預測和評判。唯有如此，才能在復雜多變的市場環(huán)境中穩(wěn)健前行，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

《房地產(chǎn)行業(yè)土地增值稅合規(guī)報告（2025）》是基于華稅對房地產(chǎn)行業(yè)的深入觀察以及房地產(chǎn)行業(yè)土地增值稅案件代理經(jīng)驗的深刻總結而編寫的法律研究報告，旨在觀察房地產(chǎn)行業(yè)土地增值稅案件征管趨勢和政策變化，結合案例匯總分析土地增值稅清算高頻爭議點，并提出涉稅爭議解決專業(yè)策略與合規(guī)建議，以期為房地產(chǎn)企業(yè)預防風險與解決爭議提供有益指導。

目錄

一、2024年房地產(chǎn)行業(yè)經(jīng)濟數(shù)據(jù)觀察

二、2025年房地產(chǎn)土地增值稅征管趨勢

三、2025年房地產(chǎn)土地增值稅風險分析

四、房地產(chǎn)土地增值稅爭議典型案件解析

五、房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅風險管理與合規(guī)建議

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