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今年年終獎，這樣發！

問題1——

什么是年終獎？發放年終獎是企業的法定義務嗎？

根據國家統計局《關于工資總額組成的規定》，工資總額由下列六個部分組成：計時工資、計件工資、獎金、津貼和補貼、加班加點工資、特殊情況下支付的工資。而根據《〈關于工資總額組成的規定〉若干具體范圍的解釋》規定，獎金的范圍包括：生產（業務）獎包括超產獎、質量獎、安全（無事故）獎、考核各類經濟指標的綜合獎、提前竣工獎、外輪速遣獎、年終獎（勞動分紅）等。

年終獎一般在勞動合同或規章制度中明確，大致可以分為工資類、考核類、福利類、獎勵類。如果是工資類年終獎，即約定年薪總額中的一部分平均后按月作為工資支付，剩余部分作為年終獎于次年年初發放，這種未明確約定考核內容、考核形式和不發、少發條件的情況，則本質上是工資，應視為“固定收入”；如果是考核類年終獎，屬于績效工資范疇，公司應根據公司經營狀況、勞動者的工作表現，按照考核程序考核后發放；如果是福利、獎勵性質的年終獎，是公司出于激勵、挽留員工的目的而設立，則應尊重用人單位的自主決定權。

問題2——

在年終獎發放前離職，還能拿到年終獎嗎?

對于性質為勞動報酬類的年終獎，勞動者在職期間為用人單位提供了勞動，離職后勞動者應當獲得相應的勞動報酬，故應當支付年終獎；對于獎勵金性質的年終獎，發放該獎勵金的前提是應當符合用人單位發放的要求或規定，勞動者在發放年終獎之前離職不符合發放年終獎條件的，則對于勞動者的支付請求將可能不予支持。

值得一提的是，對于性質為“固定收入”一部分的年終獎，用人單位即使能夠舉證員工“績效不佳”，也應當支付。

目前，我國法律法規對年終獎的性質及發放沒有明確規定，因此在司法實踐中，在勞動者舉證證明公司有發放年終獎的規定或者有年終獎支付的相關約定前提下，對于勞動者離職后主張在職期間年終獎的處理在司法實踐中亦存在差異。

問題3——

員工休假能否扣減年終獎？

• 帶薪休假：年假、病假（符合企業規定和法律要求的部分）、婚假、產假等帶薪休假是員工的法定權益。在這些情況下，企業一般不應扣減年終獎。因為這些休假是員工正常享受的福利，員工在此期間依然是企業的員工，并且休假也不會影響對其年度工作的整體評價。例如，員工休年假是法律允許的休息時間，企業不能因為員工休年假就扣減其年終獎。

• 無薪休假：對于事假等無薪休假，如果員工休假時間過長，影響了工作進度或者工作業績，企業可能會根據規章制度扣減年終獎。例如，某員工因為個人原因請了大量事假，導致其負責的項目進度滯后，企業在綜合評估后可以合理扣減其年終獎。

• 企業特殊規定：企業在規章制度中明確規定了休假和年終獎之間的關聯方式，且該規定不違反法律法規，那么在這種情況下可以按照規定執行。比如，企業規定，員工病假超過一定天數，將按比例扣減年終獎，這種規定在向員工公示且合理的情況下是可以執行的。

問題4——

年終“第13薪”是年終獎嗎？

年終“第13薪”，又稱年終雙薪，是指員工工作期滿一年后，可以領取第13個月的工資。年終“第13薪”和年終獎都屬于工資總額的范疇，并且都有一定的獎勵性質，但是兩者之間還是存在一定的區別。

13薪通常是指企業在年底多發放一個月的工資作為員工福利，是相對固定的，只要員工在規定的發放時間點在職，就可以獲得這筆收入。它的計算方式往往和員工的月工資直接掛鉤，例如月工資是5000元，13薪就是5000元。

年終獎則是一種獎金，是企業根據員工一年的工作表現、業績成果、公司效益等綜合因素來發放的獎勵，不是固定的。發放金額可能因員工績效、部門業績、公司利潤等情況而有很大差異，可能是一個月工資，也可能是幾個月工資，甚至沒有。

問題5——

全年一次性獎金如何計稅？

根據《財政部 稅務總局關于延續實施全年一次性獎金個人所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第30號）規定：居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發〔2005〕9號）規定的，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照本公告所附按月換算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。

計算公式為：

應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數

居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。公告執行至2027年12月31日。

如果選擇全年一次性獎金單獨計稅政策，應該怎么計算個稅呢？

例1：

小李年底取得獎金45000元，選擇享受全年一次性獎金單獨計稅政策。

在計算稅款時，用45000元除以12個月得出全月應納稅所得額3750元；

參照《按月換算后的綜合所得稅率表》適用10%稅率，速算扣除數210；

根據公式“應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數”

即45000×10%-210=4290元，小張的全年一次性獎金應納稅額為4290元。

全年一次性獎金也可以和綜合所得一起計稅，

選擇單獨計稅還是合并計稅更合適呢？

年終獎如何選擇計稅方式，建議您根據自身情況進行選擇。

例2：

老王全年工資300000元，年底獎金24000元，假設可享受三險一金、贍養老人等扣除共44000元。

選擇1：將24000元獎金和300000元工資合并計稅。

根據公式“年度綜合所得應納稅額=（累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除）×適用稅率-速算扣除”

即（24000+300000-0-60000-44000-0）×20%-16920

=220000×20%-16920

=27080元

得出老王的年度綜合所得應納稅額為27080元。

選擇2：將24000元獎金單獨計稅。

1.計算該筆獎金單獨計稅的應納稅額

在計算稅款時，用24000元獎金除以12個月得出全月應納稅所得額2000元；

參照《按月換算后的綜合所得稅率表》適用3%稅率，無速算扣除數；

根據公式“應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數”

即該筆獎金單獨計稅的應納稅額=24000×3%-0=720元。

2.計算除該筆獎金以外，其他綜合所得的年度應納稅額

在年度匯算清繳申報時，全年一次性獎金單獨計稅；

除該筆獎金以外，其他綜合所得收入進行年度匯算申報；

根據公式“年度綜合所得應納稅額=（累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除）×適用稅率-速算扣除”

即（300000-0-60000-44000-0）×20%-16920

=196000×20%-16920

=22280元

3.計算全年實際應納稅額

根據以上兩步計算結果，加總得出老王的全年實際應納稅額為22280+720=23000元。

兩種方式下，稅額相差4080元，老王選擇單獨計稅更劃算。

例3：

小張全年工資130000元，年底獎金60000元，假設可享受三險一金、子女教育等扣除共40000元。

選擇1：將60000元獎金和130000元工資合并計稅。

根據公式“年度綜合所得應納稅額=（累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除）×適用稅率-速算扣除”

即（130000+60000-0-60000-40000-0）×10%-2520

=90000×10%-2520

=6480元

得出小張的年度綜合所得應納稅額為6480元。

選擇2：將60000元獎金單獨計稅。

1.計算該筆獎金單獨計稅的應納稅額

在計算稅款時，用60000元獎金除以12個月得出全月應納稅所得額5000元；

參照《按月換算后的綜合所得稅率表》適用10%稅率，速算扣除數210；

根據公式“應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數”

即該筆獎金單獨計稅的應納稅額=60000×10%-210=5790元。

2.計算除該筆獎金以外，其他綜合所得的年度應納稅額

在年度匯算清繳申報時，全年一次性獎金單獨計稅；

除該筆獎金以外，其他綜合所得收入進行年度匯算申報；

根據公式“年度綜合所得應納稅額=（累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除）×適用稅率-速算扣除”

即（130000-0-60000-40000-0）×3%

=30000×3%

=900元

3.計算全年實際應納稅額

根據以上兩步計算結果，加總得出小張的全年實際應納稅額為900+5790=6690元。

兩種方式下，稅額相差210元，小張選擇合并計稅更劃算

溫馨提醒:您可在辦理個人所得稅綜合所得年度匯算時，登錄個人所得稅APP，通過申報表【工資薪金】—【獎金計稅方式選擇】，分別選擇【全部并入綜合所得計稅】或【單獨計稅】，個稅APP會自動算出結果，再進行決定就可以啦~

你的社保卡，也可以存取現金了！

據人力資源和社會保障部介紹，社保卡加載金融功能后可作為普通的銀行借記卡使用，具有現金存取、轉賬、消費等功能。

社保卡的金融功能有什么用？

可支持各類繳費和待遇領取，包括社會保險繳費、人事人才考試繳費，社會保險定期待遇和一次性待遇領取、就業補貼資金領取、重點行業（企業）農民工工資領取、惠民惠農財政補貼資金領取等。

如何激活金融功能？

根據銀行監管的有關規定，需要本人持有效身份證件和社保卡，前往卡面所標明的，社保卡服務銀行的柜臺辦理。同一銀行的全國網點，均可辦理激活。

• 目前，全國大部分地區已實現在社保卡服務銀行窗口同時完成社保功能啟用和金融功能激活。

• 部分地區探索將服務銀行窗口延伸至人社經辦大廳，在人社經辦大廳即可完成社保功能啟用和金融功能激活。

• 高齡、重病、傷殘等行動不便的特殊人員，可按相關程序向社保卡服務銀行申請提供上門服務，或者代理辦理服務。

不激活影響社保卡使用嗎？

持卡人領取社保卡后，如果啟用社保功能，沒有激活金融功能，則社保卡的社保功能可以正常使用，社保卡銀行賬戶無法使用。

社保卡的金融功能顯示過期了，怎么辦？

社保卡有效期滿時，可前往社保卡服務銀行網點或線上服務渠道申 請換領。通常情況下，社保卡有效期到期前，各地人社部門和社保卡服務銀行會通過短信、公告等方式進行提示。部分地區社保卡上已標注有效期限。

持卡人可在社保卡有效期滿前六十日申 請換領，換領社保卡的流程與新申領相同。

金融功能的過期，不影響社會保障功能的使用。 實體社保卡過期，不影響電子社保卡使用。 社保卡過期，人力資源和社會保障各項業務可正常使用，金融功能一般要求限期注銷，各銀行的規定不同，具體可咨詢社保卡服務銀行。

目前各地已經普遍實現了

“立等可取”的換卡服務

具體換卡渠道、服務方式等

請咨詢發卡地12333服務熱線

來源：網絡、浙江新聞、上海發布、新華社

用精煉的語言闡述深刻的財務邏輯，如文章得到您的認可，希望您看完后分享到“朋友圈”或者點一下右下角的“在看”，以示鼓勵。長期堅持不易，多次想放棄，堅持是一種信仰，專注是一種態度 ，一路陪伴，一起地老天荒，謝謝。

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